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Leitfragen für die Risikobewertung bei der Einführung eines Steuer-IKS |
(vgl. Hinweise der BStBK 2018, Rz. 43)
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Leitfrage |
Antwort |
Noch zu klären |
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Bestandsaufnahme |
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Welche Prozesse sind im Bereich der Steuern im Unternehmen etabliert? |
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Sind die Prozesse und/oder die Verantwortlichkeiten bereits dokumentiert? |
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Existiert bereits eine Verfahrensdokumentation, auf welche zurückgegriffen werden kann (z.B. nach den GoBD)? |
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Wer ist für welche einzelnen Schritte verantwortlich? |
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Welche Konsequenzen wurden aus bereits aufgetretenen? |
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Welche Aufgaben sind an wen delegiert? |
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Risikoanalyse und -bewertung |
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Welche Risiken aus dem Steuerbereich sind für das Unternehmen zu erkennen? |
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Welche Fehler haben in der Vergangenheit zu spürbaren Steuernachzahlungen oder anderen Auffälligkeiten im Besteuerungsverfahren geführt? |
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Welche Bereiche sind besonders fehleranfällig? |
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Welche Risiken sind von besonderer finanzieller Reichweite? |
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Gegen welche Risiken müssen vordringlich Maßnahmen ergriffen werden? |
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Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen |
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Welche Prozesse, Maßnahmen und Berichtswege sind von wem, wie, bis wann umzusetzen? |
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Sind alle benötigten Ressourcen vorhanden bzw. wie werden diese beschafft? |
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Wer ist für die Umsetzung verantwortlich? |
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Wer informiert und schult die betroffenen Mitarbeiter? |
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