Berechnungsschema Kapitalflussrechnung nach DRS 2 ‒ Indirekte Methode |
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Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag |
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Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens |
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+/- |
Zunahme/Abnahme der Rückstellungen |
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+/- |
Sonstige zahlungswirksame Aufwendungen/Erträge |
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+/- |
Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens |
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+/- |
Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und anderer Aktiva |
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+/- |
Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und anderer Aktiva |
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+/- |
Ein- und Auszahlungen aus außerordentlichen Posten |
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= |
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (1) |
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Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens |
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- |
Auszahlungen für Investitionen in das Anlagevermögen |
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= |
Cashflow aus Investitionstätigkeit (2) |
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Einzahlungen aus Kapitalerhöhungen und Zuschüssen der Gesellschafter |
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- |
Auszahlungen an Gesellschafter z.B. Dividenden |
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+ |
Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und Kreditaufnahme |
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- |
Auszahlungen für die Tilgung |
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= |
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit (3) |
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Berechnungsschema Kapitalflussrechnung nach DRS 2 ‒ Direkte Methode |
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Einzahlungen von Kunden |
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- |
Auszahlungen an Lieferanten und Beschäftigte |
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+/- |
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