Berechnungsschema Kapitalflussrechnung nach DRS 2

Berechnungsschema Kapitalflussrechnung nach DRS 2 ‒ Indirekte Methode

 

 

Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag

... €

+/-

Abschreibungen/Zuschreibungen auf Gegenstände des Anlagevermögens

... €

+/-

Zunahme/Abnahme der Rückstellungen

... €

+/-

Sonstige zahlungswirksame Aufwendungen/Erträge

... €

+/-

Gewinn/Verlust aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens

... €

+/-

Zunahme/Abnahme der Vorräte, der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und anderer Aktiva

... €

+/-

Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und anderer Aktiva

... €

+/-

Ein- und Auszahlungen aus außerordentlichen Posten

... €

=

Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit (1)

... €

 

 

Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Anlagevermögens

... €

-

Auszahlungen für Investitionen in das Anlagevermögen

... €

=

Cashflow aus Investitionstätigkeit (2)

... €

 

 

Einzahlungen aus Kapitalerhöhungen und Zuschüssen der Gesellschafter

... €

-

Auszahlungen an Gesellschafter z.B. Dividenden

... €

+

Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und Kreditaufnahme

... €

-

Auszahlungen für die Tilgung

... €

=

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit (3)

... €

 

 

Berechnungsschema Kapitalflussrechnung nach DRS 2 ‒ Direkte Methode

 

 

Einzahlungen von Kunden

... €

-

Auszahlungen an Lieferanten und Beschäftigte

... €

+/-