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JStG 2024: Das ändert sich ab dem 01.01.2025 bei der Besteuerung von Kleinunternehmern

Unternehmer i.S.d. § 2 UStG können auf Antrag die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG in Anspruch nehmen. Hierdurch wird auf erzielte Umsätze keine Umsatzsteuer fällig, gleichzeitig steht dem Unternehmer aber auch kein Vorsteuerabzug zu. Bis einschließlich 31.12.2024 ist die wesentliche Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Vergünstigung, dass der Unternehmer im vorangegangenen Kalenderjahr maximal 22.000 € und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € an Umsatz erzielt. Um das Unionsrecht zu harmonisieren, wurden diese Regelungen mit Wirkung zum 01.01.2025 geändert. Einerseits steigen die Umsatzgrenzen, andererseits ändert sich die Berechnungsgrundlage geringfügig. Hinzu kommt, dass zukünftig auch Unternehmer aus anderen EU-Staaten die Regelung in Anspruch nehmen können. Lesen Sie hier, wie die Kleinunternehmerregelung im Einzelnen ausgeweitet wurde.

Neue Umsatzgrenzen für Kleinunternehmer

Bislang konnten Unternehmer die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, wenn sie

  • im vorangegangenen Kalenderjahr maximal 22.000 € und
  • im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich maximal 50.000 €

an Umsätzen erwirtschaftet haben bzw. erwirtschaften werden. Entscheidend ist der Bruttoumsatz, also die Entgelte i.S.d. § 10 UStG zuzüglich der auf sie entfallenden Umsatzsteuer, wenn diese geschuldet würde.