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11/2024 - Abgabenordnung

Kassenmitteilungspflicht ab 2025: Diese Informationen brauchen Ihre Mandanten jetzt!

Schon vor knapp acht Jahren wurde die Kassenmitteilungspflicht durch das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen – kurz Kassengesetz – in § 146a Abs. 4 AO eingeführt. Das BMF hat die Pflicht jedoch ausgesetzt, bis die Finanzverwaltung eine Online-Anmeldung zur Verfügung stellt. Nun soll es ab dem 01.01.2025 so weit sein: Die Kassenmitteilungspflicht wird aktiv (BMF-Schreiben v. 28.06.2024 – IV D 2 - S 0316-a/19/10011 :009). Im folgenden Beitrag greifen wir das Thema noch einmal auf und geben Ihnen dazu einen praktischen Leitfaden an die Hand.
11/2024 - Einkommensteuer

V&V: Wann energetische Sanierungen zu anschaffungsnahen Herstellungskosten führen können

Die energetische Sanierung von Immobilien wird immer wichtiger – zumindest für Mandanten, die die gesetzlichen Vorgaben einhalten und gleichzeitig energieeffiziente Objekte vermieten möchten. Während wir bisher den Fokus auf die steuerliche Förderung solcher Maßnahmen gerichtet haben, klären wir diesmal, wie die Kosten entsprechender Arbeiten bei vermieteten Immobilien einzuordnen sind. Liegen weder Anschaffungs- noch Herstellungskosten vor, handelt es sich um sofort abziehbare Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben. Dabei ist auch § 82b EStDV, der eine Verteilung auf bis zu fünf Jahre ermöglicht, zu beachten.
11/2024 - Buchungsfall des Monats

Jahresabschluss: Wie Sie Warenbestandsveränderungen richtig erfassen

In der Steuerberatungspraxis buchen Steuerfachangestellte Waren im Rahmen des Just-in-time-Verfahrens sofort als Warenaufwand (Konto 3200). Dabei entsteht jedoch ein Problem: Der gebuchte Warenaufwand entspricht normalerweise nicht dem tatsächlichen Warenverbrauch. Deshalb müssen am Jahresende Bestandsmehrungen oder -minderungen erfasst werden.
11/2024 - Einkommensteuer

Abschreibung: Wie sich eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer von Immobilien nachweisen lässt

Das Einkommensteuerrecht kennt für Gebäude typisierte Nutzungsdauern. Sie liegen nach § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG i.d.R. zwischen 33 und 50 Jahren. Nach § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG können Steuerpflichtige aber auch eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer nachweisen und die Immobilie so schneller abschreiben. Lesen Sie hier, wie entsprechende Gutachten auszusehen haben.
11/2024 - Einkommensteuer

Stille Reserven: Optimale Nutzung der Rücklage für Ersatzbeschaffung vermeidet Gewinnrealisierung

Scheiden Wirtschaftsgüter des Anlage- oder Umlaufvermögens infolge höherer Gewalt oder durch behördlichen Eingriff aus dem Betriebsvermögen aus und entsteht hierdurch ein Gewinn, können Unternehmer diesen in eine Rücklage für Ersatzbeschaffung einstellen. Dadurch kommt es nicht zu einer Besteuerung der stillen Reserven, die Rücklage ist aber innerhalb einer Reinvestitionsfrist auf ein funktionsgleiches Wirtschaftsgut zu übertragen. Wir zeigen, welche Regeln für die Rücklagenbildung gelten.
11/2024 - Lohnbuchhaltung

Jahresende: So setzen Arbeitgeber pauschalversteuerte Beihilfen als „Goodie“ für Mitarbeiter ein

Das Jahresende kommt wie immer viel zu schnell. Doch auch kurz vor knapp sind noch steuergünstige Gestaltungen beim Lohn möglich. Weisen Sie Ihre Mandanten darauf hin, dass Arbeitnehmer (wenn noch nicht geschehen) zum Jahresende quasi steuerfrei eine Erholungsbeihilfe erhalten können! Da der Arbeitgeber die Sonderzahlung pauschal versteuern kann, kommt sie ohne Abzüge beim Arbeitnehmer an. Besonders interessant ist, dass der Arbeitgeber die Zahlung nicht nur für den Arbeitnehmer, sondern auch für dessen Ehepartner und Kinder zahlen kann. Worauf dabei zu achten ist, lesen Sie
11/2024 - Umsatzsteuer

Sonderfälle: Vorsteuer kann trotz steuerfreier Umsätze abziehbar sein

Nach § 15 Abs. 2 Nr. 1 UStG ist der Vorsteuerabzug für steuerfreie Ausgangsumsätze ausgeschlossen. Soweit Eingangsleistungen mit diesen Umsätzen zusammenhängen, kann sich der Unternehmer die gezahlte Vorsteuer also nicht vom Finanzamt erstatten lassen. Abweichend von diesem Grundsatz sind allerdings in § 15 Abs. 3 UStG einige Rückausnahmen geregelt. Lesen Sie hier, wann die Vorsteuer ausnahmsweise auch bei steuerfreien Umsätzen abziehbar ist.
11/2024 - Digitalisierung

10 ChatGPT-Prompts: Wie Sie sich Ihre Arbeit im Steuerbüro erleichtern und dabei auch noch Zeit sparen

In der täglichen Praxis von Steuerfachangestellten fallen viele administrative und organisatorische Aufgaben an. Mit den richtigen Tools und Methoden lassen sich diese Aufgaben effizienter gestalten. ChatGPT kann Sie dabei unterstützen, Ihren Büroalltag zu optimieren und für mehr Struktur zu sorgen. In diesem Beitrag stellen wir Ihnen dazu zehn hilfreiche ChatGPT-Prompts und deren Anwendung vor.