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Umsatzsteuer

Zeitpunkt der Zuordnungsentscheidung bei gemischt genutztem Vermögen

Der EuGH hat bestätigt, dass bei gemischt genutztem Vermögen spätestens mit Ablauf der Abgabefrist für die Umsatzsteuererklärung eine für das Finanzamt erkennbare Zuordnungsentscheidung abgegeben werden muss. Andernfalls kann der Vorsteuerabzug für den unternehmerisch genutzten Teil nicht mehr geltend gemacht werden (EuGH, Urt. v. 14.10.2021 - C-45/20 und C-46/20). Im Video erklärt Dipl.-Finw. Daniel Denker die Auswirkungen des Urteils.
Steuererklärungen

Video: Einkommensteuererklärung VZ 2022 - Praxistipps

Dipl.-Finw. Daniel Denker erläutert die Einkommensteuererklärung 2022 anhand der wichtigsten aktuellen Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen. Er gibt dabei Ausfüllhinweise zu den aktuellen ESt-Formularen. Ebenso weist er auf die entscheidenden Risiken und Probleme der Deklarationspraxis sowie auf Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter hin.
Steuererklärungen

Video: Aktuelles Steuerrecht zum Jahreswechsel 2022/2023

I. Allgemeines 1. Säumniszuschläge 2. Strafzuschläge bei unzureichender Dokumentation 3. Neue Zinsbescheide 4. Energiepreispauschalen für Rentner und Versorgungsempfänger 5. Preisbremsen für Gas und Strom II. Überblick zu ausgewählten Steueränderungen 1. Verlustregelung 2. Achtes Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen 3. Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes… 4. Gesetz zur Zahlung einer Energiepreispauschale an Renten-… 5. Inflationsausgleichsgesetz (Entwurf) 6. Jahressteuergesetz 2022 (Entwurf) III. Arbeitgeberbereich 1. BFH-Beschluss vom 21.06.2022 (VI R 20/20) 2. Umsatzsteuerliche Überprüfung der Gestellung von Elektro/Hybridfahrzeugen 3. „Methodenwechsel“ beim Pkw 4. Überlassung von E-Bike, Fahrrad etc. 5. Betriebsveranstaltungen 6. Inflationsausgleichsprämie IV. Arbeitnehmerbereich V. Gesellschafter von Kapitalgesellschaften VI. Unternehmensbereich 1. Abzinsung von Verbindlichkeiten 2. Neue Ertragsteuerbefreiung für PV-Anlagen 3. Einführung eines Nullsteuersatzes für PV-Anlagen 4. Garantieleistungen/Garantiezusage eines Kfz-Händlers 5. Regelmäßig wiederkehrende Leistungen 6. Sofortabschreibung/-abzug von Computer-Hardware und Software 7. Hinzurechnung von Miete und Pacht 8. Kassen-Nachschau VII. Immobilienbereich 1. Veräußerung einer an Kinder überlassenen Immobilie 2. Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer 3. Abschreibungssatz 4. Aktualisierung der BMF-Arbeitshilfe 2.0 VIII. Sonstiges IX. Erbschaft- und Schenkungsteuer
Steuererklärungen

Video: Aktuelles Steuerrecht für Mitarbeiter III/2022

1. Steuererklärungsfristen + Verspätungszuschläge 2. Viertes Corona-Steuerhilfegesetz (Kurzüberblick) 3. Energiepreispauschale 4. Kinderbonus 5. Arbeitnehmer-Pauschbetrag 6. Grundfreibetrag 7. Entfernungspauschale + Auswirkungen 8. Neun-Euro-Ticket 9. Befristeter Tankrabatt 10. Regelmäßig wiederkehrende Leistungen (BFH) 11. Privates Veräußerungsgeschäft (BFH) 12. Verkauf 100%iger Beteiligung im PV 13. Besteuerung beim Verkauf der „THG-Quote“ (BMF-Meldung) 14. Kryptowährungen (BMF) 15. Innergemeinschaftliche Lieferung (BMF) 16. Reverse Charge Verfahren und Bruchteilsgemeinschaft (BMF) 17. Ratenzahlung und Steuerentstehung (BFH) 18. Aktuelles zur Zuordnungsentscheidung (EuGH/BFH) 19. GrSt-Hinzurechnung bei der GewSt (BFH) 20. Hinzurechnung von Miete und Pacht 21. Verzinsung nach § 233a AO (kurz) 22. Hinweis zu den Unterhaltsaufwendungen (BMF) 23. Hinweis zur Ukraine-Krise
Steuererklärungen

Grundsteuerreform

Steuererklärungen

FAQ Energiepreispauschale des BMF

Das Bundesministerium der Finanzen beantwortet in den FAQs zur Energiepreispauschale u.a. zur Anspruchsberechtigung, zur Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung, zur Auszahlung an Arbeitnehmer durch Arbeitgeber, zum Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren und zur Steuerpflicht.
Digitalisierung

Das besondere elektronische Steuerberaterpostfach (beSt)

Das besondere elektronische Steuerberaterpostfach (beSt) ist ab 1.1.2023 für alle Steuerkanzleien verpflichtend. Aktiv muss es zwar zunächst nur mit Finanzgerichten genutzt werden. Aber die passive Nutzungspflicht gilt generell. Das heißt: Sie müssen das Postfach eingerichtet haben und auch Maileingänge kontrollieren (§ 86d Abs. 6 StBerG)! Prof. Dr. Henning Müller erläutert die rechtlichen Rahmenbedingungen und gibt Hinweise zur Einführung des beSt.
Lohnbuchhaltung

Kurzfristige Beschäftigung

Abgabenordnung

Folgen des BVerG-Urteils zur Verzinsung von Steuerforderungen und -erstattungen

Nachdem das Bundesverfassungsgericht die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen in § 233a AO i.V.m. § 238 Abs. 1 Satz 1 AO für verfassungswidrig erklärt hat, ist jetzt zu prüfen, in welchen Fällen Zinsen zurückgefordert werden können. Das wird vor allem Betriebsprüfungen betreffen. Welche Mandanten und Zeiträume wie durch das Urteil betroffen sind, zeigt Dipl.-Finw. Daniel Denker in diesem Video.
Einkommensteuer

Photovoltaikanlagen

Einkommensteuer

Video: Verlustrückträge richtig ansetzen

Unternehmensverluste können steuerlich genutzt werden. Damit können Sie Mandanten Liquidität aus Steuererstattungen verschaffen. Dafür wurde auch ein vorläufiger Verlustrücktrag eingeführt. Dipl.-Finw. Daniel Denker zeigt, wie sich ein Verlustrücktrag unter den neuen Bedingungen auswirkt.
Betriebswirtschaftliche Beratung

Leitfaden für prüfende Dritte

Betriebswirtschaftliche Beratung

Video: Schlussabrechnung Neustarthilfe und die neue Ü-Hilfe4

StB Lukas Hendricks erklärt die Feinheiten der Schlussabrechnung zur Neustarthilfe. Darüber hinaus steht die nächste Corona-Hilfe vor dem Start: Überbrückungshilfe 4. Hendricks zeigt auch hier die wesentliche Fallstricke – insbesondere die Unterschiede zur Ü3 und Ü3 Plus. Nach diesem Webinar sind Sie in der Lage, die dringend notwendige Beratung für Ihre Mandanten zu leisten. Klicken Sie bitte auf den folgenden Link, um das Video zu starten:
Einkommensteuer

Video: BMF-Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowährungen

Dipl.-Finw. Daniel Denker erläutert die Regelungen des BMF-Schreibens, v. 10.05.2022 - IV C 1 - S 2256/19/10003 :001 zu Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token.
Steuererklärungen

Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung)

Zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für Absetzungen für Abnutzung von Gebäuden (§ 7 Absatz 4 bis 5a Einkommensteuergesetz) ist es in der Praxis häufig erforderlich, einen Gesamtkaufpreis für ein bebautes Grundstück auf das Gebäude, das der Abnutzung unterliegt, sowie den nicht abnutzbaren Grund und Boden aufzuteilen. Das BMF stellt dafür diese Arbeitshilfe bereit.
Einkommensteuer

Kryptowährungen in der Steuererklärung

Kryptowährungen (z.B. Bitcoin) haben mittlerweile schon eine über zehnjährige Historie von Aufschwung und Abschwung hinter sich. Doch was sind Kryptowährungen überhaupt und wie können sie in Deutschland steuerlich eingeordnet werden? Dieses Merkblatt gibt Ihnen Antworten.
Buchhaltung & Abschlüsse

Geschenke an Geschäftspartner und Kunden

Lohnbuchhaltung

FAQ des BMF zur Energiepreispauschale

Das Bundesfinanzministerium und die obersten Finanzbehörden der Länder haben FAQs zur Energiepreispauschale (EPP) zusammengestellt.
Umsatzsteuer

Video: EuGH zu Vorsteueranspruch bei Ausfuhren

Nach nationalem Umsatzsteurrecht entsteht der Vorsteueranspruch eines Leistungsempfängers bereits mit der Ausführung der Leistung und nicht erst mit der Entrichtung des Entgelts (vorausgesetzt es liegt eine ordnungsgemäße Rechnung vor). Dabei spielt es keine Rolle, ob der Leistende Soll- oder Ist-Versteuerer ist. Nun hat der EuGH mit Urteil v. 10.2.2022 entschieden, dass die deutsche Regelung gegen EU-Recht verstößt (Rs. C-9/20).
Einkommensteuer

Checkliste zur Steuerminimierung und Steuervermeidung

In vielen Fällen können Steuerbelastungen durch frühzeitiges Handeln gemindert, zeitlich verschoben oder gar gänzlich vermieden werden. Eine erfolgreiche Steuerstrategie erfordert eine gewissenhafte Vorplanung und einen Überblick über die entscheidenden Dinge und ihre Zusammenhänge. Diese Checkliste hilft Ihnen dabei.
Lohnbuchhaltung

Muster für Bevollmächtigung des Steuerberaters (KUG)

Um Kurzarbeit für einen Mandanten anzeigen und beantragen sowie Erklärungen abgeben zu können, brauchen Sie eine Vollmacht. Hier finden Sie ein Muster dafür.
Steuererklärungen

Spezialreport zur Körperschaftsteuerreform 2021 (KöMoG)

KöMoG: Optionsmodell für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften sowie weitere Änderungen des KStG und des UmwStG
Einkommensteuer

Homeoffice in Coronazeiten - Was kann alles geltend gemacht werden?

Neben der neuen Homeoffice-Pauschale gibt es weitere Kosten, die bei coronabedingter Arbeit zu Hause abgesetzt werden können. StB Alexander Horst nennt Werbungskosten, die Sie für Ihre Mandanten prüfen sollten.
Einkommensteuer

Berechnungstool zur Aufteilung eines Grundstückskaufpreises

Der Kaufpreis für ein bebautest Grundstück wird nach dem Verhältnis der Verkehrswerte oder Teilwerte von Grund und Boden sowie des Gebäudes aufgeteilt. Dieses Excel-Tool unterstützt bei der Berechnung.
Einkommensteuer

Anleitung zum Berechnungstool zur Aufteilung des Grundstückskaufpreises

Der Kaufpreis für ein bebautest Grundstück wird nach dem Verhältnis der Verkehrswerte oder Teilwerte von Grund und Boden sowie des Gebäudes aufgeteilt. Diese Anleitung gibt Hinweise zur Nutzung des vom BMF zur Verfügung gestellten Excel-Tools.