Optimale Testamentgestaltung

Autor: Förster

Ausgangssituation

Die Sicherung der Unternehmensnachfolge ist die größte unternehmerische Herausforderung. Die Nachfolgeregelungen bei Unternehmen entscheiden auch über das Schicksal Dritter.1) Deshalb ist eine vorausschauende Regelung der Unternehmensnachfolge durch vorweggenommene Erbfolge, Testament und Gesellschaftsvertrag unter Einplanung der Steuerfolgen ein unverzichtbarer Teil jeder erfolgreichen Unternehmenspolitik.

Nach einer Untersuchung des Instituts für Mittelstandsforschung, Bonn, stehen allein in den Jahren von 2005-2009 von den insgesamt 2 Millionen Unternehmen in Deutschland mit mehr als 50.000 Euro Jahresumsatz 370.864 zur Unternehmensübertragung an. Mehr als 77 % der anstehenden Nachfolgelösungen treffen dabei kleine Familienunternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 500.000 Euro. Bei ca. 50 % aller Fälle sei in der Praxis kein Familienmitglied bereit, die Unternehmensnachfolge anzutreten.