EStHB2011
Stand: 25.03.2013
zuletzt geändert durch:
Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012, BStBl. I S. 276

Einkommensteuer-Richtlinien 2008 und Einkommensteuer-Hinweise 2011 - Inhaltsverzeichnis

EStHB2011 ( Einkommensteuer-Richtlinien 2008 und Einkommensteuer-Hinweise 2011 )

FNA : 611-1-1-1-11

Fassung vom 16.12.2005

Zuletzt geändert durch:
Einkommensteuer-Änderungsrichtlinien 2012 vom 25.03.2013 (BStBl. I S. 276)

 

    Inhaltsverzeichnis
Einführung
Abkürzungsverzeichnis
Zu § 1 EStG
R 1 Steuerpflicht
Zu § 1 a EStG
H 1 a Hinweise
Zu § 2 EStG
R 2 Umfang der Besteuerung
H 2 Hinweise
Zu § 2 a EStG
R 2 a Negative ausländische Einkünfte
H 2 a Hinweise
Zu § 3 EStG
R 3. 
R 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
H 3.0 Hinweise
H 3.1 Hinweise
R 3.2 Zu § 3 Nr. 2 EStG
H 3.2 Hinweise
H 3.5 Hinweise
H 3.6 Hinweise
H 3.7 Hinweise
H 3.8 Hinweise
H 3.11 Hinweise
H 3.12 Hinweise
H 3.13 Hinweise
H 3.14 Hinweise
H 3.26 Hinweise
R 3.26 a
H 3.26 a Hinweise
H 3.26 b Hinweise
R 3.29
H 3.29 Hinweise
R 3.40 Zu § 3 Nr. 40 EStG
H 3.40 Hinweise
H 3.42 Hinweise
R 3.44 Zu § 3 Nr. 44 EStG
H 3.44 Hinweise
H 3.45 Hinweise
H 3.65 Hinweise
Zu § 3 c EStG
H 3 c Hinweise
Zu § 4 EStG
R 4.1 Betriebsvermögensvergleich
H 4.1 Hinweise
R 4.2  Betriebsvermögen
R 4.2 (1) Allgemeines
H 4.2 (1) Hinweise
R 4.2 (2) Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
H 4.2 (2) Hinweise
R 4.2 (3) Gebäudeteile, die selbstständige Wirtschaftsgüter sind
H 4.2 (3) Hinweise
R 4.2 (4) Unterschiedliche Nutzungen und Funktionen eines Gebäudes
H 4.2 (4) Hinweise
R 4.2 (5) Abgrenzung der selbstständigen von den unselbstständigen Gebäudeteilen
H 4.2 (5) Hinweise
R 4.2 (6) Aufteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäudeteilen
R 4.2 (7) Grundstücke und Grundstücksteile als notwendiges Betriebsvermögen
H 4.2 (7) Hinweise
R 4.2 (8) Grundstücksteile von untergeordnetem Wert
H 4.2 (8) Hinweise
R 4.2 (9) Grundstücke und Grundstücksteile als gewillkürtes Betriebsvermögen
H 4.2 (9) Hinweise
R 4.2 (10) Einheitliche Behandlung des Grundstücks
R 4.2 (11) Grundstücke und Grundstücksteile im Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft
H 4.2 (11) Hinweise
R 4.2 (12) Grundstücke und Grundstücksteile im Sonderbetriebsvermögen
H 4.2 (12) Hinweise
R 4.2 (13) Keine Bindung an die Einheitsbewertung oder Bedarfsbewertung
R 4.2 (14) Erweiterte Anwendung
R 4.2 (15) Verbindlichkeiten
H 4.2 (15) Hinweise
R 4.2 (16) Betriebsvermögen bei Schätzung des Gewinns oder bei Gewinnermittlung nach § 13 a Abs. 3 bis 6 EStG
H 4.2 (16) Hinweise
R 4.3  Einlagen und Entnahmen
R 4.3 (1) Einlagen
H 4.3 (1) Hinweise
R 4.3 (2) Entnahmen
R 4.3 (3) Entnahmehandlung
R 4.3 (4) Gegenstand einer Entnahme
H 4.3 (2-4) Hinweise
R 4.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
H 4.4 Hinweise
R 4.5  Einnahmenüberschussrechnung
R 4.5 (1) Anwendungsbereich
H 4.5 (1) Hinweise
R 4.5 (2) Zeitliche Erfassung von Betriebseinnahmen und -ausgaben
H 4.5 (2) Hinweise
R 4.5 (3) Abnutzbare und nichtabnutzbare Anlagegüter
H 4.5 (3) Hinweise
R 4.5 (4) Leibrenten
H 4.5 (4) Hinweise
R 4.5 (5) Raten und Veräußerungsrenten
R 4.5 (6) Betriebsveräußerung oder -aufgabe
H 4.5 (6) Hinweise
R 4.6 Wechsel der Gewinnermittlungsart
H 4.6 Hinweise
R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben
H 4.7 Hinweise
R 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
H 4.8 Hinweise
R 4.9 Abziehbare Steuern
H 4.9 Hinweise
R 4.10  Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
R 4.10 (1) Allgemeines
H 4.10 (1) Hinweise
R 4.10 (2) Geschenke
R 4.10 (3)
R 4.10 (4)
H 4.10 (2-4) Hinweise
R 4.10 (5) Bewirtung und Bewirtungsaufwendungen
R 4.10 (6) Betrieblicher und geschäftlicher Anlass
R 4.10 (7)
R 4.10 (8) Nachweis
R 4.10 (9)
H 4.10 (5-9) Hinweise
R 4.10 (10) Gästehäuser
R 4.10 (11)
H 4.10 (10-11) Hinweise
R 4.10 (12) Angemessenheit von Aufwendungen
H 4.10 (12) Hinweise
R 4.11 Besondere Aufzeichnung
H 4.11 Hinweise
R 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haus...
H 4.12 Hinweise
R 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
H 4.13 Hinweise
R 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
H 4.14 Hinweise
H 4.15 Hinweise
Zu § 4 a EStG
R 4 a Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr
H 4 a Hinweise
Zu § 4 b EStG
R 4 b Direktversicherung
H 4 b Hinweise
Zu § 4 c EStG
R 4 c Zuwendungen an Pensionskassen
H 4 c Hinweise
Zu § 4 d EStG
R 4 d.  Zuwendungen an Unterstützungskassen
R 4 d. (1) Unterstützungskasse
H 4 d (1) Hinweise
R 4 d. (2) Leistungsarten
H 4 d (2) Hinweise
R 4 d. (3) Zuwendungen zum Deckungskapital
H 4 d (3) Hinweise
R 4 d. (4) Zuwendungen zum Reservepolster
H 4 d (4) Hinweise
R 4 d. (5) Leistungsanwärter
R 4 d. (6) Rückgedeckte Unterstützungskasse
R 4 d. (7) Zuwendungen für Leistungsempfänger
R 4 d. (8) Zuwendungen für Leistungsanwärter
R 4 d. (9) Kürzung der als Betriebsausgabe abzugsfähigen Prämien
R 4 d. (10) Nachweispflicht
H 4 d (6-10) Hinweise
R 4 d. (11) Zuwendungen für nicht lebenslänglich laufende Leistungen
H 4 d (11) Hinweise
R 4 d. (12) Lohn- und Gehaltssumme
R 4 d. (13) Kassenvermögen der Unterstützungskasse
H 4 d (13) Hinweise
R 4 d. (14) Sonderfälle
H 4 d (14) Hinweise
R 4 d. (15)
Zu § 4 e EStG
H 4 e Hinweise
Zu § 4 f EStG
H 4 f Hinweise
Zu § 4 h EStG
H 4 h Hinweise
Zu § 5 EStG
R 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG
H 5.1 Hinweise
R 5.2 Ordnungsmäßige Buchführung
H 5.2 Hinweise
R 5.3 Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
H 5.3 Hinweise
R 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
H 5.4 Hinweise
R 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
H 5.5 Hinweise
R 5.6 Rechnungsabgrenzungen
H 5.6 Hinweise
R 5.7  Rückstellungen
R 5.7 (1) Bilanzieller Ansatz von Rückstellungen
H 5.7 (1) Hinweise
R 5.7 (2) Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
R 5.7 (3) Verpflichtung gegenüber einem anderen
H 5.7 (3) Hinweise
R 5.7 (4) Öffentlich-rechtliche Verpflichtung
H 5.7 (4) Hinweise
R 5.7 (5) Wirtschaftliche Verursachung
H 5.7 (5) Hinweise
R 5.7 (6) Wahrscheinlichkeit der Inanspruchnahme
H 5.7 (6) Hinweise
R 5.7 (7) Rückstellungen für Erfüllungsrückstand bei schwebenden Geschäften
R 5.7 (8) Erfüllungsrückstand
H 5.7 (8) Hinweise
R 5.7 (9) Einzelfälle
R 5.7 (10) Patent-, Urheber- oder ähnliche Schutzrechte
H 5.7 (10) Hinweise
R 5.7 (11) Instandhaltung und Abraumbeseitigung
H 5.7 (11) Hinweise
R 5.7 (12) Kulanzleistungen
H 5.7 (12) Hinweise
R 5.7 (13) Auflösung von Rückstellungen
H 5.7 (13) Hinweise
H 5.8 Hinweise
Zu § 5 a EStG
H 5 a Hinweise
Zu § 5 b EStG
H 5 b Hinweise
Zu § 6 EStG
R 6.1 Anlagevermögen und Umlaufvermögen
H 6.1 Hinweise
R 6.2 Anschaffungskosten
H 6.2 Hinweise
R 6.3 Herstellungskosten
H 6.3 Hinweise
R 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
H 6.4 Hinweise
R 6.5 Zuschüsse für Anlagegüter
H 6.5 Hinweise
R 6.6  Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung
R 6.6 (1) Allgemeines
H 6.6 (1) Hinweise
R 6.6 (2) Höhere Gewalt - behördlicher Eingriff
H 6.6 (2) Hinweise
R 6.6 (3) Übertragung aufgedeckter stiller Reserven
H 6.6 (3) Hinweise
R 6.6 (4) Rücklage für Ersatzbeschaffung
H 6.6 (4) Hinweise
R 6.6 (5) Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
H 6.6 (5) Hinweise
R 6.6 (6) Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
R 6.6 (7) Beschädigung
H 6.6 (7) Hinweise
R 6.7 Teilwert
H 6.7 Hinweise
R 6.8 Bewertung des Vorratsvermögens
H 6.8 Hinweise
R 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen
H 6.9 Hinweise
R 6.10 Bewertung von Verbindlichkeiten
H 6.10 Hinweise
R 6.11 Bewertung von Rückstellungen
H 6.11 Hinweise
R 6.12 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
H 6.12 Hinweise
R 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige Wirtschaftsgüter und Bildung eines Sammelpostens
H 6.13 Hinweise
R 6.14 Unentgeltliche Übertragung von Betrieben, Teilbetrieben und Mitunternehmeranteilen
H 6.14 Hinweise
R 6.15 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
H 6.15 Hinweise
Zu § 6 a EStG
R 6 a.  Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
R 6 a. (1) Zulässigkeit von Pensionsrückstellungen
H 6 a (1) Hinweise
R 6 a. (2) Rechtsverbindliche Verpflichtung
R 6 a. (3) Schädlicher Vorbehalt
H 6 a (3) Hinweise
R 6 a. (4) Unschädlicher Vorbehalt
H 6 a (4) Hinweise
R 6 a. (5) Vorbehalt (Sonderfälle)
R 6 a. (6)
H 6 a (6) Hinweise
R 6 a. (7) Schriftform
H 6 a (7) Hinweise
R 6 a. (8) Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften
R 6 a. (9) Ehegatten-Arbeitsverhältnisse
H 6 a (9) Hinweise
R 6 a. (10) Höhe der Pensionsrückstellung
H 6 a (10) Hinweise
R 6 a. (11)
H 6 a (11) Hinweise
R 6 a. (12) Entgeltumwandlungen
H 6 a (12) Hinweise
R 6 a. (13) Arbeitgeberwechsel
R 6 a. (14) Berücksichtigung von Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
H 6 a (14) Hinweise
R 6 a. (15) Doppelfinanzierung
H 6 a (15) Hinweise
R 6 a. (16) Handelsvertreter
R 6 a. (17) Stichtagsprinzip
H 6 a (17) Hinweise
R 6 a. (18) Inventurerleichterung
R 6 a. (19) Ausscheiden eines Anwärters
H 6 a (19) Hinweise
R 6 a. (20) Zuführung zur Pensionsrückstellung
H 6 a (20) Hinweise
R 6 a. (21) Auflösung der Pensionsrückstellung
R 6 a. (22)
R 6 a. (23) Rückdeckungsversicherung
H 6 a (23) Hinweise
Zu § 6 b EStG
R 6 b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter i. S. d. § 6 b EStG
H 6 b.1 Hinweise
R 6 b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6 b EStG
H 6 b.2 Hinweise
R 6 b.3 Sechs-Jahres-Frist i. S. d. § 6 b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG
H 6 b.3 Hinweise
H 6 b.4 Hinweise
Zu § 6 c EStG
R 6 c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns n...
H 6 c Hinweise
Zu § 7 EStG
R 7.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter
H 7.1 Hinweise
R 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere Gebäude
H 7.2 Hinweise
R 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfA
H 7.3 Hinweise
R 7.4 Höhe der AfA
H 7.4 Hinweise
R 7.5 Absetzung für Substanzverringerung
H 7.5 Hinweise
Zu § 7 a EStG
R 7 a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
H 7 a Hinweise
Zu § 7 b EStG
H 7 b Hinweise
Zu § 7 d EStG
R 7 d Weitergeltung der Anordnungen nach § 7 d EStG
Zu § 7 f EStG
R 7 f Weitergeltung der Anordnungen nach § 7 f EStG
Zu § 7 g EStG
H 7 g Hinweise
Zu § 7 h EStG
R 7 h Erhöhte Absetzungen nach § 7 h EStG von Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an Gebäuden in Sanierungsge...
H 7 h Hinweise
Zu § 7 i EStG
R 7 i Erhöhte Absetzungen nach § 7 i EStG von Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an Baudenkmalen
H 7 i Hinweise
Zu § 9 a EStG
R 9 a Pauschbeträge für Werbungskosten
H 9 a Hinweise
Zu § 9 b EStG
R 9 b Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer
H 9 b Hinweise
Zu § 10 EStG
R 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)
H 10.1 Hinweise
R 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
H 10.2 Hinweise
R 10.3 Versorgungsleistungen
H 10.3 Hinweise
R 10.3 a Versorgungsausgleich
H 10.3 a Hinweise
R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
H 10.4 Hinweise
R 10.5 Versicherungsbeiträge
H 10.5 Hinweise
R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
H 10.6 Hinweise
R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge
H 10.7 Hinweise
R 10.8 Kinderbetreuungskosten
H 10.8 Hinweise
R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung
H 10.9 Hinweise
R 10.10 Schulgeld
H 10.10 Hinweise
R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung
H 10.11 Hinweise
Zu § 10 a EStG
H 10 a Hinweise
Zu § 10 b EStG
R 10 b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke i. S. d. § 10 b Abs. 1 und 1 a EStG
H 10 b.1 Hinweise
R 10 b.2 Zuwendungen an politische Parteien
H 10 b.2 Hinweise
R 10 b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke
H 10 b.3 Hinweise
Zu § 10 d EStG
R 10 d Verlustabzug
H 10 d Hinweise
Zu § 10 f EStG
R 10 f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten un...
H 10 f Hinweise
Zu § 10 g EStG
R 10 g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohn...
H 10 g Hinweise
Zu § 11 EStG
R 11 Vereinnahmung und Verausgabung
H 11 Hinweise
Zu § 11 a EStG
R 11 a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklu...
H 11 a Hinweise
Zu § 11 b EStG
R 11 b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
H 11 b Hinweise
Zu § 12 EStG
R 12.1 Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten
H 12.1 Hinweise
R 12.2 Studienreisen, Fachkongresse
H 12.2 Hinweise
R 12.3 Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
H 12.3 Hinweise
R 12.4 Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
H 12.4 Hinweise
R 12.5 Zuwendungen
R 12.6 Wiederkehrende Leistungen
H 12.6 Hinweise
Zu § 13 EStG
R 13.1 Freibetrag für Land- und Forstwirte
H 13.1 Hinweise
R 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und Tierhaltung
H 13.2 Hinweise
R 13.3 Land- und forstwirtschaftliches Betriebsvermögen
H 13.3 Hinweise
R 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen Betrieb
H 13.4 Hinweise
R 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
H 13.5 Hinweise
R 13.6 Buchführung bei Gartenbaubetrieben, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen Betrieben
Zu § 13 a EStG
R 13 a.1 Anwendung der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
R 13 a.2 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
H 13 a Hinweise
Zu § 14 EStG
R 14 Wechsel im Besitz von Betrieben, Teilbetrieben und Betriebsteilen
H 14 Hinweise
Zu § 15 EStG
R 15.1 Selbstständigkeit
H 15.1 Hinweise
R 15.2 Nachhaltigkeit
H 15.2 Hinweise
R 15.3 Gewinnerzielungsabsicht
H 15.3 Hinweise
R 15.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
H 15.4 Hinweise
R 15.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land- und Forstwirtschaft
H 15.5 Hinweise
R 15.6 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der selbstständigen Arbeit
H 15.6 Hinweise
R 15.7  Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
R 15.7 (1) Allgemeines
H 15.7 (1) Hinweise
R 15.7 (2) Vermietung und Verpachtung von Grundvermögen
H 15.7 (2) Hinweise
R 15.7 (3) Vermietung beweglicher Gegenstände
H 15.7 (3) Hinweise
R 15.7 (4) Betriebsaufspaltung - Allgemeines
H 15.7 (4) Hinweise
R 15.7 (5) Betriebsaufspaltung - Sachliche Verflechtung
H 15.7 (5) Hinweise
R 15.7 (6) Betriebsaufspaltung - Personelle Verflechtung
H 15.7 (6) Hinweise
R 15.7 (7) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung von Ehegattenanteilen
H 15.7 (7) Hinweise
R 15.7 (8) Betriebsaufspaltung - Zusammenrechnung der Anteile von Eltern und Kindern
H 15.7 (8) Hinweise
R 15.7 (9) Wertpapiergeschäfte
H 15.7 (9) Hinweise
R 15.8  Mitunternehmerschaft
R 15.8 (1) Allgemeines
H 15.8 (1) Hinweise
R 15.8 (2) Mehrstöckige Personengesellschaft
H 15.8 (2) Hinweise
R 15.8 (3) Gewinnverteilung
H 15.8 (3) Hinweise
R 15.8 (4) Einkommensteuerliche Behandlung des persönlich haftenden Gesellschafters einer Kommanditgesellschaf...
H 15.8 (4) Hinweise
R 15.8 (5) Umfassend gewerbliche Personengesellschaft
H 15.8 (5) Hinweise
R 15.8 (6) Gewerblich geprägte Personengesellschaft
H 15.8 (6) Hinweise
R 15.9  Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften
R 15.9 (1) Grundsätze
H 15.9 (1) Hinweise
R 15.9 (2) Schenkweise begründete Beteiligungen von Kindern
H 15.9 (2) Hinweise
R 15.9 (3) Gewinnverteilung bei Familiengesellschaften
H 15.9 (3) Hinweise
R 15.9 (4) Typisch stille Gesellschaft
H 15.9 (4) Hinweise
R 15.9 (5) Gewinnbeteiligung bei typisch stiller Beteiligung
H 15.9 (5) Hinweise
R 15.10 Verlustabzugsbeschränkungen nach § 15 Abs. 4 EStG
H 15.10 Hinweise
Zu § 15 a EStG
R 15 a Verluste bei beschränkter Haftung
H 15 a Hinweise
Zu § 15 b EStG
H 15 b Hinweise
Zu § 16 EStG
R 16.  Veräußerung des gewerblichen Betriebs
R 16. (1) Betriebsveräußerung im Ganzen
H 16 (1) Hinweise
R 16. (2) Betriebsaufgabe im Ganzen
H 16 (2) Hinweise
R 16. (3) Teilbetriebsveräußerung und Teilbetriebsaufgabe
H 16 (3) Hinweise
R 16. (4) Veräußerung und Aufgabe eines Mitunternehmeranteiles
H 16 (4) Hinweise
R 16. (5) Betriebsverpachtung im Ganzen
H 16 (5) Hinweise zur Betriebsverpachtung
R 16. (6) Unentgeltliche Betriebsübertragung
H 16 (6) Hinweise
R 16. (7) Teilentgeltliche Betriebsübertragung
H 16 (7) Hinweise
R 16. (8) Begriff der wesentlichen Betriebsgrundlage
H 16 (8) Hinweise
R 16. (9) Abgrenzung des Veräußerungs- bzw. Aufgabegewinns vom laufenden Gewinn
H 16 (9) Hinweise
R 16. (10) Veräußerungspreis
H 16 (10) Hinweise
R 16. (11) Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge
H 16 (11) Hinweise
R 16. (12) Veräußerungskosten
H 16 (12) Hinweise
R 16. (13) Gewährung des Freibetrags
H 16 (13) Hinweise
R 16. (14) Dauernde Berufsunfähigkeit
H 16 (14) Hinweise
Zu § 17 EStG
R 17.  Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft
R 17. (1) Abgrenzung des Anwendungsbereichs gegenüber anderen Vorschriften
H 17 (1) Hinweise
R 17. (2) Beteiligung
H 17 (2) Hinweise
R 17. (3) Unentgeltlicher Erwerb von Anteilen oder Anwartschaften
H 17 (3) Hinweise
R 17. (4) Veräußerung von Anteilen
H 17 (4) Hinweise
R 17. (5) Anschaffungskosten der Anteile
H 17 (5) Hinweise
R 17. (6) Veräußerungskosten
H 17 (6) Hinweise
R 17. (7) Veräußerungsgewinn
H 17 (7) Hinweise
R 17. (8) Einlage einer wertgeminderten Beteiligung
H 17 (8) Hinweise
R 17. (9) Freibetrag
Zu § 18 EStG
R 18.1 Abgrenzung der selbstständigen Arbeit gegenüber anderen Einkunftsarten
H 18.1 Hinweise
R 18.2 Betriebsvermögen
H 18.2 Hinweise
R 18.3 Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStG
H 18.3 Hinweise
Zu § 20 EStG
R 20.1 Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen
H 20.1 Hinweise
R 20.2 Einnahmen aus Kapitalvermögen
H 20.2 Hinweise
Zu § 21 EStG
R 21.1 Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
H 21.1 Hinweise
R 21.2 Einnahmen und Werbungskosten
H 21.2 Hinweise
R 21.3 Verbilligt überlassene Wohnung
H 21.3 Hinweise
R 21.4 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
H 21.4 Hinweise
R 21.5 Behandlung von Zuschüssen
H 21.5 Hinweise
R 21.6 Miteigentum und Gesamthand
H 21.6 Hinweise
R 21.7 Substanzausbeuterecht
H 21.7 Hinweise
Zu § 22 EStG
R 22.1 Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit Ausnahme der Leibrenten
H 22.1 Hinweise
R 22.2
R 22.3 Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstab...
H 22.3 Hinweise
R 22.4 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG
H 22.4 Hinweise
R 22.5 Renten nach § 2 Abs. 2 der 32. DV zum Umstellungsgesetz (UGDV)
R 22.6 Versorgungsleistungen
H 22.6 Hinweise
R 22.7 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
H 22.7 Hinweise
R 22.8 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 3 EStG
H 22.8 Hinweise
R 22.9 Besteuerung von Bezügen i. S. d. § 22 Nr. 4 EStG
H 22.9 Hinweise
R 22.10 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 5 EStG
H 22.10 Hinweise
Zu § 22 a EStG
H 22 a Hinweise
Zu § 23 EStG
H 23 Hinweise
Zu § 24 EStG
R 24.1 Begriff der Entschädigung i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG
H 24.1 Hinweise
R 24.2 Nachträgliche Einkünfte
H 24.2 Hinweise
Zu § 24 a EStG
R 24 a Altersentlastungsbetrag
H 24 a Hinweise
Zu § 24 b EStG
H 24 b Hinweise
Zu § 25 EStG
R 25 Verfahren bei der Veranlagung von Ehegatten nach § 26 a EStG
H 25 Hinweise
Zu § 26 EStG
R 26 Voraussetzungen für die Anwendung des § 26 EStG
H 26 Hinweise
Zu § 26 a EStG
R 26 a Veranlagung von Ehegatten nach § 26 a EStG
H 26 a Hinweise
Zu § 26 b EStG
R 26 b Zusammenveranlagung von Ehegatten nach § 26 b EStG
H 26 b Hinweise
Zu § 31 EStG
R 31 Familienleistungsausgleich
H 31 Hinweise
Zu § 32 EStG
R 32.1 Im ersten Grad mit dem Stpfl. verwandte Kinder
H 32.1 Hinweise
R 32.2 Pflegekinder
H 32.2 Hinweise
R 32.3 Allgemeines zur Berücksichtigung von Kindern
R 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
H 32.4 Hinweise
R 32.5 Kinder, die für einen Beruf ausgebildet werden
H 32.5 Hinweise
R 32.6 Kinder, die sich in einer Übergangszeit befinden
H 32.6 Hinweise
R 32.7 Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen können
H 32.7 Hinweise
R 32.8 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leisten
H 32.8 Hinweise
R 32.9 Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu ...
H 32.9 Hinweise
R 32.10 Erwerbstätigkeit
H 32.10 Hinweise
R 32.11 Verlängerungstatbestände bei Arbeit suchenden Kindern und Kindern in Berufsausbildung
H 32.11 Hinweise
R 32.12 Höhe der Freibeträge für Kinder in Sonderfällen
H 32.12 Hinweise
R 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
H 32.13 Hinweise
Zu § 32 a EStG
H 32 a Hinweise
Zu § 32 b EStG
R 32 b Progressionsvorbehalt
H 32 b Hinweise
Zu § 32 c EStG
H 32 c Hinweise
Zu § 32 d EStG
R 32 d Gesonderter Tarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
H 32 d Hinweise
Zu § 33 EStG
R 33.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
R 33.2 Aufwendungen für existentiell notwendige Gegenstände
R 33.3 Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit und erheblich eingeschränkter Alltagskompetenz
R 33.4 Aufwendungen wegen Krankheit und Behinderung sowie für Integrationsmaßnahmen
H 33.1-33.4 Hinweise
Zu § 33 a EStG
R 33 a.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige Berufsausbildung
H 33 a.1 Hinweise
R 33 a.2 Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig unte...
H 33 a.2 Hinweise
R 33 a.3 Zeitanteilige Ermäßigung nach § 33 a Abs. 3 EStG
H 33 a.3 Hinweise
Zu § 33 b EStG
R 33 b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
H 33 b Hinweise
Zu § 34 EStG
R 34.1 Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
H 34.1 Hinweise
R 34.2 Steuerberechnung unter Berücksichtigung der Tarifermäßigung
H 34.2 Hinweise
R 34.3 Besondere Voraussetzungen für die Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG
H 34.3 Hinweise
R 34.4 Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte aus der Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs...
H 34.4 Hinweise
R 34.5 Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG
H 34.5 Hinweise
Zu § 34 a EStG
H 34 a Hinweise
Zu § 34 b EStG
R 34 b.1 Gewinnermittlung
H 34 b.1 Hinweise
R 34 b.2 Ordentliche und außerordentliche Holznutzungen
H 34 b.2 Hinweise
R 34 b.4 Ermittlung der Steuersätze
H 34 b.4 Hinweise
R 34 b.5 Umfang der Tarifvergünstigung
H 34 b.5 Hinweise
R 34 b.6 Voraussetzungen für die Anwendung der Tarifvergünstigung
R 34 b.7 Billigkeitsmaßnahmen nach § 34 b Abs. 5 EStG
H 34 b.7 Hinweise
R 34 b.8 Rücklage nach § 3 des Forstschäden-Ausgleichsgesetzes
Zu § 34 c EStG
R 34 c.  Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern
R 34 c. (1) Umrechnung ausländischer Steuern
R 34 c. (2) Zu berücksichtigende ausländische Steuer
H 34 c (1-2) Hinweise
R 34 c. (3) Ermittlung des Höchstbetrags für die Steueranrechnung
H 34 c (3) Hinweise
R 34 c. (4) Antragsgebundener Abzug ausländischer Steuern
R 34 c. (5) Bestehen von DBA
H 34 c (5) Hinweise
H 34 c (6) Hinweise
Zu § 34 d EStG
H 34 d Hinweise
Zu § 34 g EStG
H 34 g Hinweise
Zu § 35 EStG
R 35 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
H 35 Hinweise
Zu § 35 a EStG
H 35 a Hinweise
Zu § 35 b EStG
H 35 b Hinweise
Zu § 35 c EStG
H 35 c Hinweise
Zu § 36 EStG
R 36 Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von Steuerabzugsbeträgen
H 36 Hinweise
Zu § 36 a EStG
H 36 a Hinweise
Zu § 37 EStG
R 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
H 37 Hinweise
Zu § 37 b EStG
H 37 b Hinweise
Zu § 43 EStG
H 43 Hinweise
Zu § 43 b EStG
H 43 b Hinweise
Zu § 44 EStG
H 44 Hinweise
Zu § 44 a EStG
R 44 a
H 44 a Hinweise
Zu § 44 b EStG
R 44 b.1 Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das BZSt nach den §§ 44 b und 45 b EStG
H 44 b.1 Hinweise
R 44 b.2 Einzelantrag beim BZSt (§ 44 b EStG)
Zu § 45 a EStG
H 45 a Hinweise
Zu § 45 b EStG
R 45 b Sammelantrag beim BZSt (§ 45 b EStG)
Zu § 46 EStG
R 46.1 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
R 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
H 46.2 Hinweise
R 46.3 Härteausgleich
H 46.3 Hinweise
Zu § 48 EStG
H 48 Hinweise
Zu § 49 EStG
R 49.1 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
H 49.1 Hinweise
R 49.2 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus selbstständiger Arbeit
H 49.2 Hinweise
R 49.3 Bedeutung der Besteuerungsmerkmale im Ausland bei beschränkter Steuerpflicht
H 49.4 Hinweise
Zu § 50 EStG
R 50 Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Steuerermäßigung für ausländische Steuern
H 50 Hinweise
Zu § 50 a EStG
R 50 a.1 Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten und bei Veräußerungen ...
H 50 a.1 Hinweise
R 50 a.2 Berechnung des Steuerabzugs nach § 50 a EStG in besonderen Fällen
H 50 a.2 Hinweise
Zu § 50 c EStG
R 50 c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen
Zu § 50 d EStG
H 50 d Hinweise
Zu § 50 i EStG
H 50 i Hinweise
Zu § 55 EStG
R 55 Bodengewinnbesteuerung
H 55 Hinweise
Zu § 62 EStG
H 62 Hinweise
Zu § 63 EStG
H 63 Hinweise
Zu § 64 EStG
H 64 Hinweise
Zu § 65 EStG
H 65 Hinweise
Zu § 66 EStG
H 66 Hinweise
Zu § 67 EStG
H 67 Hinweise
Zu § 68 EStG
H 68 Hinweise
Zu § 70 EStG
H 70 Hinweise
Zu § 71 EStG
H 71 Hinweise
Zu § 72 EStG
H 72 Hinweise
Zu § 74 EStG
H 74 Hinweise
Zu § 75 EStG
H 75 Hinweise
Zu § 76 EStG
H 76 Hinweise
Zu § 77 EStG
H 77 Hinweise
Zu § 78 EStG
H 78 Hinweise
Zu § 79 EStG
H 79 Hinweise

Anlage: (zu R 4.6)