1. Steuerpflichtige Erträge

Erträge aus Investmentfonds gehören zu den Einkünften aus Kapitalvermögen i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 39 Abs. 1 S. 1 KAGG). Ausgeschüttete Erträge sind bei Zufluss zu versteuern.

Thesaurierte Erträge (= die nicht zur Ausschüttung oder Kostendeckung verwendeten Einnahmen) gelten mit Ablauf des Geschäftsjahres, in dem sie vereinnahmt worden sind, als zugeflossen (§ 39 Abs. 1 S. 2 KAGG).

Neben den Ausschüttungen bzw. thesaurierten Erträgen unterliegen auch die Zwischengewinne der Besteuerung nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG (§ 39 Abs. 2 KAGG). Zwischengewinne sind die Erträge, die der Fonds seit der letzten Ausschüttung bzw. - bei thesaurierenden Fonds - seit Beginn des Geschäftsjahrs erwirtschaftet hat und die dem Anleger bei Veräußerung oder Rückgabe des Anteilscheins mit dem Veräußerungs- oder Rücknahmepreis ausgezahlt werden.

Gezahlte Zwischengewinne sind im Jahr der Zahlung als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen abzugsfähig.

Ausschüttungen, thesaurierte Erträge und Zwischengewinne unterliegen gem. § 38b KAGG der Zinsabschlagsteuer. Die Anrechnung des Zinsabschlags setzt die Vorlage einer Steuerbescheinigung der auszahlenden Stelle voraus.

2. Ermittlung und Veröffentlichung der Erträge