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05/2024 - Umsatzsteuer

Strafsteuer: Welche Folgen hat ein unrichtiger Ausweis der Umsatzsteuer in Rechnungen?

Das BMF hat mit Schreiben vom 27.02.2024 (Az. III C 2 - S 7282/19/10001 :002) zur Anwendung des § 14c UStG im Fall eines falschen Ausweises der Umsatzsteuer in einer für einen Endverbraucher bestimmten Rechnung Stellung genommen. Danach entsteht keine Steuerschuld nach § 14c Abs. 1 UStG, wenn eine Leistung an den Endverbraucher ausgeführt wird und in der Rechnung zu Unrecht Umsatzsteuer ausgewiesen wurde.
05/2024 - Buchungsfall des Monats

Jahresabschluss: Wie ist die Berichtigung von Forderungen zu verbuchen?

05/2024 - Lohnbuchhaltung

Betriebsveranstaltungen: Welche Kosten sind bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage zu berücksichtigen?

Soweit Zuwendungen den Betrag von 110 € je Betriebsveranstaltung und teilnehmenden Arbeitnehmer nicht übersteigen, gehören sie nicht zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, wenn die Teilnahme an der Betriebsveranstaltung allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. Wie ist die lohnsteuerpflichtige Bemessungsgrundlage zu ermitteln?
05/2024 - Digitalisierung

Microsoft Copilot: Wie können Sie sich die Arbeit mit Word erleichtern?

Mit Microsoft Copilot können Sie in Word ganze Briefe generieren, sich Verbesserungsvorschläge anzeigen oder Texte übersetzen lassen. Testen Sie Ihr Wissen zu diesem Tool!
05/2024 - Einkommensteuer

Spekulationsfrist: Ist der Verkauf eines abgetrennten Gartenteilstücks steuerpflichtig?

Löst der Verkauf einer unbebauten Teilfläche eines selbstbewohnten Einfamilienhauses bei einem Verkauf innerhalb der Zehnjahresfrist ein privates Veräußerungsgeschäft aus? Testen Sie Ihr Wissen!
05/2024 - Einkommensteuer

Gesetzgebung: Welche Neuerungen hat das Wachstumschancengesetz gebracht?

Das Wachstumschancengesetz ist am 27.03.2024 verkündet worden. Testen Sie Ihr Wissen zu den Neuerungen, die jetzt bei der Einkommensteuer und bei der Umsatzsteuer gelten!
05/2024 - Einkommensteuer

Wohnungsneubau: Testen Sie Ihr Wissen zum Comeback der degressiven Abschreibung!

Durch eine Änderung des § 7 Abs. 5a EStG hat der Gesetzgeber eine degressive AfA für Wohngebäude (wieder) eingeführt. Der AfA-Satz beträgt 5 %. Voraussetzung für die Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung ist eine Anschaffung oder Herstellung der Immobilie zwischen dem 30.09.2023 und dem 01.10.2029.
05/2024 - Einkommensteuer

§ 82b EStDV: Wie lassen sich größere Erhaltungsaufwendungen bei Wohngebäuden verteilen?

Die Verteilung größerer Erhaltungsaufwendungen nach § 82b EStDV ist ausschließlich bei Wohngebäuden möglich. Wann ist eine Verteilung der Aufwendungen auf mehrere Veranlagungszeiträume zulässig?
04/2024 - Lohnbuchhaltung

Zinsen: Wie sind Arbeitgeberdarlehen abzurechnen?

Gestiegene Zinsen können für Arbeitgeberdarlehen zur Zinsfalle werden, weil zu niedrig angesetzte Zinsen zu Nachzahlungen bei Steuern und Abgaben führen können.
04/2024 - Lohnbuchhaltung

Betriebsprüfung: Welche Regeln sind bei der Sozialversicherung einzuhalten?

Jahr für Jahr prüfen die Rentenversicherungsträger rund 800.000 Betriebe. Im Rahmen der Prüfungen werden vor allem Feststellungen zur Versicherungspflicht und Beitragshöhe in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie zum Umlageverfahren getroffen.
04/2024 - Einkommensteuer

Zuordnung: Wie lassen sich die Finanzierungskosten teilweise selbstgenutzter Objekte optimieren?

Finanzierungskosten gehören zu den abziehbaren Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 Satz 1 EStG), soweit die Darlehensmittel für steuerlich relevante Zwecke (z.B. die Anschaffung des Vermietungsobjekts) aufgenommen wurden.
04/2024 - Buchungsfall des Monats

Buchungsfall: Umkehr der Steuerschuldnerschaft – Kleinunternehmer schuldet die Umsatzsteuer

§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG bestimmt, dass § 19 Abs. 1 Satz 1 UStG in den Fällen keine Anwendung findet, in denen der Leistungsempfänger die Steuer schuldet.
04/2024 - Digitalisierung

Microsoft Copilot: Wie Sie sich die Arbeit mit Outlook erleichtern können

Mit Microsoft Copilot können Sie in Outlook ganze E-Mails generieren, sich Verbesserungsvorschläge anzeigen lassen und so die tägliche E-Mail-Flut besser bewältigen.
04/2024 - Abgabenordnung

Arbeitserleichterung: Was hat es mit den Prüffeldern der Finanzämter auf sich?

04/2024 - Buchhaltung & Abschlüsse

Homepage: Wie behandeln Sie die Kosten Homepage buchhalterisch bzw. bilanziell?

Wie buchen Sie die Kosten der Einrichtung einer Homepage?
04/2024 - Einkommensteuer

Spekulationsfrist: Testen Sie Ihr Wissen zu den eigenen Wohnzwecken nach § 23 EStG!

Selbstbewohnte Immobilien können steuerfrei veräußert werden, wenn eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im kompletten Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung oder im Veräußerungsjahr und den beiden vorangegangenen Jahren vorgelegen hat.
04/2024 - Einkommensteuer

Hausverkauf: Gilt die Wohnungsüberlassung an einen Elternteil als Selbstnutzung?

Wenn Immobilien des Privatvermögens innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist verkauft werden, ist die erzielte Wertsteigerung als Gewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften zu versteuern. Selbstbewohnte Immobilien können dagegen steuerfrei veräußert werden, wenn eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im kompletten Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung oder im Veräußerungsjahr und den beiden vorangegangenen Jahren vorgelegen hat.
03/2024 - Umsatzsteuer

Umsatzsteuer: Versteuerung nach vereinnahmten oder nach vereinbarten Entgelten?

Die Umsatzsteuer ist entweder nach vereinnahmten oder nach vereinbarten Entgelten zu berechnen. Bei der Soll- und der Istversteuerung entsteht die Umsatzsteuer zu unterschiedlichen Zeitpunkten. Testen Sie Ihr Wissen zu diesen beiden Besteuerungsformen!
03/2024 - Einkommensteuer

Außerordentliche Einkünfte: Können Erstattungszinsen Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten sein?

Außerordentliche Einkünfte wie Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten können mit einem ermäßigten Einkommensteuersatz versteuert werden. Durch diese Regelung sollen Progressionsnachteile ausgeglichen werden, die durch das Zusammentreffen von laufenden und außerordentlichen Einkünften entstehen. Gilt das auch für Erstattungszinsen?
03/2024 - Abgabenordnung

Kassen-Nachschau: Welche Regeln gelten für den ungekündigten Besuch des Betriebsprüfers?

Bei einer Kassen-Nachschau prüft ein Amtsträger der Finanzbehörde die Ordnungsmäßigkeit der Aufzeichnungen und Buchungen von Kasseneinnahmen und -ausgaben. Testen Sie Ihr Wissen zu diesem Kontrollinstrument!
03/2024 - Lohnbuchhaltung

Fahrtkosten: Muss eine erste Tätigkeitsstätte festgelegt sein?

Vor allem für die die Einordnung von Fahrtkosten spielt die Zuordnung zur ersten Tätigkeitsstätte eine Rolle. Ein aktuelles BFH-Urteil stellt klar, ob dafür eine arbeitsvertragliche Regelung erforderlich ist. Testen Sie Ihr Wissen!
03/2024 - Einkommensteuer

Vereinfachungsregelung: Wer kann das Wahlrecht des § 8 EStDV ausüben?

Für eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordnetem Wert gilt eine Sonderregelung, die Ihren Mandanten ein Wahlrecht (Behandlung als Betriebs- oder als Privatvermögen) einräumt. Testen Sie Ihr Wissen zu § 8 EStDV!
03/2024 - Buchungsfall des Monats

Buchungsfall: Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Konferenztischs

Ein innergemeinschaftlicher Erwerb liegt vor, wenn ein inländischer Unternehmer einen Gegenstand von einem Unternehmer aus einem anderen EU-Mitgliedstaat nach Deutschland geliefert bekommt. Wie verbuchen Sie innergemeinschaftliche Erwerbe korrekt?
03/2024 - Digitalisierung

Microsoft 365 Copilot: Wie Sie sich die Arbeit mit Office-Programmen erleichtern können

Microsoft bietet mit 365 Copilot eine KI als Zusatzfunktion für die Office-Programme. Testen Sie Ihr Wissen zum MS 365 Copilot!
03/2024 - Abgabenordnung

Zwangsruhe: Wie erreichen sie voräufigen Rechtsschutz in Form eines Ruhens des Verfahrens?

Für den Eintritt der Verfahrensruhe kraft Gesetzes („Zwangsruhe”) reicht die Anhängigkeit jeder Art von Rechtsfrage in einem Musterverfahren aus, es muss also nicht (wie in § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO) um die Vereinbarkeit eines Steuergesetzes mit höherrangigem Recht gehen. Das Verfahren muss allerdings für die Entscheidung über den Einspruch erheblich sein. Testen Sie Ihr Wissen zum Ruhen des Verfahrens gem. § 363 Abs. 2 Satz 2 AO!
02/2024 - Einkommensteuer

Einkommensteuererklärung 2023: Testen Sie Ihr Wissen zum Homeoffice und zum häuslichen Arbeitszimmer!

Was den Betriebsausgaben- oder Werbungskostenabzug beim Arbeiten zu Hause angeht, haben sich die Voraussetzungen und die steuerlichen Pausch- und Höchstbeträge verändert.
02/2024 - Lohnbuchhaltung

Sozialversicherung: Zusätzliche Meldepflichten für bestimmte Branchen und Ausweispflicht

Was hat es mit der Sofortmeldepflicht und der Mitführungs- und Vorlagepflicht von Ausweispapieren auf sich? Testen Sie Ihr Wissen!
02/2024 - Umsatzsteuer

Umkehr der Steuerschuldnerschaft: Was sind Bauleistungen i.S.d. § 13b UStG?

In bestimmten Fällen kommt es zum umsatzsteuerlichen Übergang der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG für Bauleistungen. Testen Sie Ihr Wissen zum Reverse-Charge-Verfahren!
02/2024 - Buchungsfall des Monats

§ 13b UStG: Wie behandeln Sie den Übergang der Steuerschuldnerschaft in der Buchführung?

Werden Bauleistungen bzw. Werklieferungen und bestimmte sonstige Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück erbracht, geht umsatzsteuerrechtlich regelmäßig die Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger über. Damit die umsatzsteuerrechtlichen Rechtsfolgen ordnungsgemäß in der Umsatzsteuer-Voranmeldung abgebildet werden, bedarf es auch in diesen Fällen einer Verbuchung auf den richtigen Konten.
02/2024 - Lohnbuchhaltung

Steuervorteile: Was hat sich bei der Versteuerung von Gruppenunfallversicherungen geändert?

Die Versteuerung von Gruppenunfallversicherungen hat sich seit dem 01.01.2024 geändert. Testen Sie Ihr Wissen zu den Steuervorteilen!
02/2024 - Einkommensteuer

Anlage KAP: Was Sie bei der Einkommensteuererklärung 2023 beachten sollten

Bei der Erklärung von Kapitaleinkünften haben sich drei Änderungen ergeben, die Sie beim Ausfüllen der Anlage KAP berücksichtigen sollten.
02/2024 - Digitalisierung

Besprechungsprotokolle: Lassen Sie mit Fireflies.ai automatisiert schreiben!

Besprechungsprotokolle lassen sich mit Fireflies.ai automatisieren. Testen Sie Ihr Wissen zu diesem KI-gestützten Tool!
02/2024 - Abgabenordnung

Datenimport: Wann können Steuerbescheide korrigiert werden?

Elster-Portal: Der BFH hat geklärt, ob ein bestandskräftiger Steuerbescheid geändert oder korrigiert werden kann, wenn dem Steuerpflichtigen ein vermeintlicher Tipp- oder Befüllungsfehler unterlaufen ist.
1/2024 - Buchungsfall des Monats

Drittländer: Wie werden Kosten, Steuern und Abgaben bei der Einfuhr gebucht?

Die Einfuhr von Waren aus Drittländern ist ein wesentlicher Bestandteil des internationalen Handels und bringt sowohl steuerliche als auch zollrechtliche Pflichten mit sich. Bei der Einfuhr nach Deutschland müssen die entsprechenden Einfuhrabgaben entrichtet und die Einfuhrumsatzsteuer zutreffend abgewickelt werden. Wie wird die Einfuhr von Waren aus Drittländern steuerlich korrekt verbucht?
1/2024 - Steuererklärungen

Vermietung und Verpachtung: Welche Neuregelungen sind bei der Einkommensteuererklärung 2023 zu beachten?

Zum einen sind die Steuerformulare im Bereich der Vermietungseinkünfte für den Veranlagungszeitraum 2023 umfangreich überarbeitet worden. Die Anlage V brauchen Sie künftig noch für die Erklärung der Einnahmen und Werbungskosten aus bebauten Grundstücken. Beteiligungs- und andere Einkünfte gehören jetzt in eine neue „Anlage V-Sonstige“, für Einkünfte aus der Vermietung von Ferienwohnungen und kurzfristigen Vermietungen kommt die neue „Anlage V-FeWo“ zum Einsatz. Testen Sie Ihr Wissen zu den Neuregelungen bei den Vermietungseinkünften 2023!
1/2024 - Digitalisierung

Kommunikation: Das KI-Tool Slack können Sie in der Steuerkanzlei einsetzen

Slack ist eine zentralisierte Kommunikationsplattform, die als Web-App und als auch mobile App verfügbar ist. Testen Sie Ihr Wissen zu diesem neuen KI-Tool!
1/2024 - Buchhaltung & Abschlüsse

Wie buchen Sie die Einlösung von Gutscheinen korrekt?

Testen Sie Ihr FiBu-Wissen zu der Frage, wie die Ausgabe von Gutscheinen gebucht wird!
1/2024 - Einkommensteuer

Mitarbeiterkapitalbeteiligungen: Welche Änderungen bringt das Zukunftsfinanzierungsgesetz?

Der Gesetzgeber hat die steuerlichen Rahmenbedingungen für Mitarbeiterkapitalbeteiligungen verbessert. Testen Sie Ihr Wissen zu den Neuregelungen, die das Zukunftsfinanzierungsgesetz bringt!
1/2024 - Buchhaltung & Abschlüsse

Wie buchen Sie den Verkauf von Gutscheinen korrekt?

1/2024 - Lohnbuchhaltung

Lohnsteuer-Richtlinien: Für steuerfreie Zahlungen lässt sich R 19.3 LStR nutzen

Zu § 19 EStG enthält R 19.3 LStR einige interessante Optionen, Mitarbeitern steuerfreie Zuwendungen zu gewähren. Testen Sie Ihr Wissen zu diesen Möglichkeiten!
1/2024 - Lohnbuchhaltung

Sachbezüge: Wie wird die Überlassung betrieblicher IT-Geräte beitragsrechtlich bewertet?

Die Überlassung betrieblicher IT-Geräte ist nicht erst seit Zunahme der Homeoffice-Tätigkeit Berufsalltag. Steuerlich ist der Vorteil aus der privaten Nutzung entsprechender Geräte steuerfrei, auch wenn dieser Vorteil nicht zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird (§ 3 Nr. 45 EStG). Testen Sie Ihr Wissen zu der Frage, wie sieht es in solchen Fällen mit der Sozialversicherung aussieht!
1/2024 - Lohnbuchhaltung

Reisekosten: Wie lässt sich die Zuordnung eines Arbeitnehmers zur ersten Tätigkeitsstätte feststellen?

Mit Urteil vom 14.09.2023 (Az. VI R 27/21) hat der BFH konkretisiert, welche Anforderungen an eine erste Tätigkeitsstätte i.S.d. § 9 Abs. 4 Satz 1–3 EStG zu stellen sind und wann eine (stillschweigende) Zuordnung des Arbeitnehmers zu einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers angenommen werden kann.