2. Wissenstests
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05/2023 - Umsatzsteuer

Welche Umsätze im Zusammenhang mit Photovoltaikanlagen unterliegen dem Nullsteuersatz?

Erträge aus Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) sind ab 2022 in der Einkommensteuer steuerfrei gestellt. In Bezug auf die Umsatzsteuer wurden die Karten bei den PV-Anlagen mit Wirkung ab 2023 neu gemischt. Für die Lieferung einer PV-Anlage fällt seit dem 01.01.2023 keine Umsatzsteuer mehr an, wenn diese auf einem Wohngebäude oder in dessen Nähe installiert wird. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zum neuen Nullsteuersatz!
05/2023 - Digitalisierung

Worauf sollten Sie achten, wenn Sie ChatGPT zu Recherchezwecken nutzen?

04/2023 - Buchungsfall des Monats

Linearer AfA-Satz: Wie sind neue Wohngebäude jetzt abzuschreiben?

Der Gesetzgeber hat den linearen AfA-Satz für die Abschreibung von Wohngebäuden erhöht. Testen Sie Wissen zu dieser Gesetzesänderung, die auf das JStG 2022 zurückgeht!
04/2023 - Abgabenordnung

Wann können Einkommensteuerbescheide nach § 175b Abs. 3 AO geändert werden?

Nach § 175b AO ist ein Steuerbescheid aufzuheben oder zu ändern, soweit von der mitteilungspflichtigen Stelle an die Finanzbehörden übermittelte Daten i.S.d. § 93c AO bei der Steuerfestsetzung nicht oder nicht zutreffend berücksichtigt wurden. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zu dieser Änderungsvorschrift!
04/2023 - Lohnbuchhaltung

Wie sind behördliche Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen lohnsteuerlich abzurechnen?

Das BMF hat sich zur lohnsteuerlichen Abrechnung behördlicher Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen geäußert (BMF-Schreiben v. 25.01.2023 – IV C 5 - S 2342/20/10008 :003). Testen Sie Ihr Wissen zu dieser Regelung!
04/2023 - Steuererklärungen

GmbH: Wie ist das Abwicklungseinkommen bei Liquidation zu ermitteln?

Mit der Auflösung einer GmbH beginnt die Abwicklung. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zur Liquidationsbesteuerung!
04/2023 - Digitalisierung

ChatGPT: Welche Einsatzmöglichkeiten bieten sich im Kanzleialltag?

ChatGPT lässt sich im Kanzleitalltag nutzen. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zu diesem Chatbot!
04/2023 - Betriebswirtschaftliche Beratung

Corona-Wirtschaftshilfen: Schlussabrechnung bis zum 30.06.2023

Bis Ende Juni 2023 ist noch Zeit, die Schlussabrechnung zu den Corona-Hilfen zu erstellen. Testen Sie Ihr Wissen zum aktuellen Stand des Verfahrens!
04/2023 - Einkommensteuer

Welche Besonderheiten gelten bei der Besteuerung von Firmenwagen und Jobrädern?

Welche Regelung zur Ermittlung des geldwerten Vorteils gilt genau wann und für welche Fahrzeuge? 1 % vom vollen oder halben Listenpreis oder doch nur von einem Viertel des Listenpreises bei einem CO2-Ausstoß von weniger 50 g/km? Testen Sie jetzt Ihr Wissen!
04/2023 - Umsatzsteuer

Wann entsteht die Umsatzsteuer bei Teilleistungen?

Das BMF hat die jüngste Rechtsprechung des BFH zu Teilleistungen akzeptiert. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zur Steuerentstehung!
03/2023 - Umsatzsteuer

Vorschaltmodell: Vorsteuerabzug und private Pkw-Verwendung bei Ehepaaren

Testen Sie Ihr Wissen zu der Frage, wann der Erwerb eines Pkw zur langfristigen Überlassung an den freiberuflich tätigen Ehegatten eine unternehmerische (wirtschaftliche) Tätigkeit begründen kann und dem Vermieterehegatten den Vorsteuerabzug ermöglicht.
03/2023 - Buchhaltung & Abschlüsse

Worauf bei der Jahresabschlusserstellung 2022 zu achten ist

Worauf ist bei der Erstellung der Jahresabschlüsse 2022 zu achten? Testen Sie jetzt Ihr Wissen u.a. zu verlängerten Corona-Hilfen und Änderungen bei den Rechnungsabgrenzungsposten!
03/2023 - Umsatzsteuer

Pkw-Vermietung unter Ehegatten: Was hat es mit dem Vorschaltmodell auf sich?

Testen Sie hier Ihr Wissen zur Gestaltung „Pkw-Vermietung unter Ehegatten“!
03/2023 - Kanzleimanagement

Wie bringen Sie die Digitalisierung der Kanzlei und des Mandanten in Einklang?

Sie können einiges tun, um Ihre Mandanten für die Zukunft und den technischen Fortschritt fit zu machen.
03/2023 - Lohnbuchhaltung

Was gilt nach den geänderten LStR 2023 für steuerfreie Aufmerksamkeiten?

Die Regelung zu den nichtsteuerbaren Aufmerksamkeiten wurde ab 2023 im Rahmen der LStR 2023 verschärft. Testen Sie jetzt Ihr Wissen zu der Neuregelung!
03/2023 - Buchungsfall des Monats

Wie werden nachträgliche Herstellungskosten gebucht?

Wie sind nachträgliche Herstellungskosten bei der Abschreibung von Gebäuden zu berücksichtigen?
03/2023 - Steuererklärungen

Vorsteuerabzug: Welche Prüfungsschwerpunkte setzen die Finanzämter?

02/2023 - Kanzleimanagement

Woher wissen Ihre Mandanten, was gute Zusammenarbeit in Ihrer Kanzlei bedeutet?

Woher wissen Ihre Mandanten, was gute (digitale) Zusammenarbeit in Ihrer Kanzlei bedeutet?
02/2023 - Lohnbuchhaltung

Betriebsprüfung: Was hat es mit der euBP auf sich?

Testen Sie Ihr Wissen zur elektronisch unterstützten Betriebsprüfung (euBP), die jetzt verpflichtend ist!
02/2023 - Einkommensteuer

Nichtselbständige Arbeit: Was sind die Besonderheiten bei der Anlage N 2022?

Testen Sie Ihr Wissen rund um die Anlage N für den Veranlagungszeitraum 2022!
02/2023 - Buchungsfall des Monats

Hier bilden Sie den Buchungssatz für die Abschreibung einer neuen Computeranlage

Testen Sie Ihr Wissen zur Buchung der Anschaffung von Computerhardware, wenn ein möglichst niedriger Gewinn ausgewiesen soll!
02/2023 - Steuererklärungen

Kapitalvermögen: Für welche Mandanten sollten Sie die Anlage KAP ausfüllen?

Über die Anlage KAP können einbehaltene Steuerbeträge erstattet oder angerechnet werden. Testen Sie Ihr Wissen zu der Frage, wann Sie die Anlage KAP für Ihre Mandanten ausfüllen sollten.
02/2023 - Lohnbuchhaltung

Kennen Sie die neue Arbeitslohngrenze bei kurzfristiger Beschäftigung?

Testen Sie Ihr Wissen zur kurzfristigen Beschäftigung! In welchen Fällen kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 25 % erheben?
02/2023 - Einkommensteuer

Pauschalen: Wie wird das Arbeiten in den eigenen vier Wänden ab 2023 berücksichtigt?

Testen Sie Ihr Wissen zur aktuellen Rechtslage beim Homeoffice und beim häuslichen Arbeitszimmer!
02/2023 - Einkommensteuer

Immobilien: Wann ist ein steuerfreier Verkauf nach Überlassung an die eigenen Kinder möglich?

Immobilien können auch innerhalb der Spekulationsfrist steuerfrei verkauft werden, wenn sie vorher zu eigenen Wohnzwecken genutzt worden sind. Wissen Sie, worauf es ankommt, wenn die Bewohner die eigenen Kinder sind?
01/2023 - Abgabenordnung

Reform: Außenprüfungen werden ab 2023 beschleunigt

Mit der sogenannten DAC-7-Richtlinie werden AO-Vorschriften geändert bzw. eingeführt, die zu einer Beschleunigung von Außenprüfungen führen sollen. Wir geben Ihnen einen Überblick.
01/2023 - Lohnbuchhaltung

Video: Praktische Tipps zur Inflationsausgleichsprämie

Aufgrund der anhaltenden Inflation und der stark gestiegenen Verpraucherpreise hat der Gesetzgeber die sog. Inflationsausgleichsprämie i.S.d. § 3 Nr. 11c EStG geschaffen. Hierdurch können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmer bis zu 3.000 € steuerfrei zahlen. Wer hiervon profitieren kann und was alles beachtet werden muss, wird kurz und prägnant im Video erklärt.
01/2023 - Steuererklärungen

Beantragen Sie die Energiepreispauschale für Ihre Mandanten in der Einkommensteuererklärung 2022!

Arbeitnehmer haben die Energiepreispauschale im Jahr 2022 zumeist über ihren Arbeitgeber erhalten. Wer Gewinneinkünfte erzielt, kam durch Kürzung der Steuervorauszahlungen III/2022 in den Genuss der Pauschale. Wer bislang noch keine Pauschale erhalten hat, kann diese über die Steuererklärung 2022 geltend machen. Wie diese Thematik in den Steuerformularen umgesetzt wurde, lesen Sie hier.
01/2023 - Steuererklärungen

Grundlagenbescheide: So prüfen Sie Feststellungsbescheide zu den Grundsteuerwerten richtig

Bereits seit September versenden die Finanzämter Feststellungsbescheide zu den Grundsteuerwerten auf den 01.01.2022, in Nordrhein-Westfalen zusammen mit den Bescheiden zum Grundsteuermessbetrag auf den 01.01.2025. Wir beleuchten, worauf Sie im Rahmen der Prüfung der Bescheide besonders achten sollten und ob ein Einspruch in jedem Fall sinnvoll ist.
01/2023 - Kanzleimanagement

Wie Sie dem Fachkräftemangel trotzen können

Fachkräfte sind Mangelware. Viele Kanzleien arbeiten am Anschlag und suchen händeringend nach Personal. Davon zeugen die unzähligen Anzeigen im Internet auf diversen Seiten. Wie es möglich ist, den Fachkräftemangel auch ohne zusätzliches Personal zu kompensieren, zeigt der folgende Artikel.
01/2023 - Buchungsfall des Monats

Wie Sie Fremdleistungen aus dem In- und Ausland korrekt buchen

Unternehmen beziehen i.d.R. Fremdleistungen von anderen Unternehmen, um ihr eigenes Geschäft betreiben zu können. Die Aufwendungen für Fremdleistungen sind als Betriebsausgaben abziehbar. Um bei der Buchung von Fremdleistungen die korrekten umsatzsteuerlichen Rechtsfolgen ziehen zu können, ist unbedingt danach zu unterscheiden, ob sie von inländischen oder ausländischen Unternehmen bezogen wurden. Dieser Beitrag erklärt, wie Fremdleistungen richtig gebucht werden und welche Besonderheiten zu beachten sind.
01/2023 - Lohnbuchhaltung

Gehaltsumwandlung: Was bei Sachzuwendungen zu beachten ist

Gerade zu Beginn des Kalenderjahres ist eine Gehaltsanpassung ein beliebtes Thema. Noch attraktiver ist es jedoch für den Arbeitnehmer, wenn er Zusatzleistungen komplett steuerfrei erhält. Dabei spart er sich nämlich neben der Lohnsteuer auch die Sozialversicherungsbeiträge. Werden Zuwendungen aber im Rahmen einer Entgeltumwandlung gewährt, drohen bei einer falschen Durchführung extrem hohe Nachzahlungen. Was Sie bzgl. des „Zusätzlichkeitserfordernisses“ beachten müssen, erfahren Sie hier.
01/2023 - Einkommensteuer

Vermietungseinkünfte: Was sich durch das Jahressteuergesetz 2022 bei der Abschreibung ändert

Das Jahressteuergesetz (JStG) 2022 hielt im Laufe des Gesetzgebungsverfahrens eine Reihe von Überraschungen bereit. Eine davon war die Erhöhung der Gebäudeabschreibung für Wohngebäude. Welche Änderungen in diesem Zusammenhang ab 2023 im Bereich der Vermietungseinkünfte zu beachten sind, lesen Sie im folgenden Beitrag.
12/2022 - Buchungsfall des Monats

Vermögensvorteil: So buchen Sie eine verdeckte Einlage richtig

Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn der Gesellschafter seiner Kapitalgesellschaft – i.d.R. eine GmbH – Wirtschaftsgüter zuwendet und dafür nichts oder wenig verlangt und ein fremder Dritter eine solche Zuwendung nicht getätigt hätte. Die verdeckte Einlage darf den Gewinn der Kapitalgesellschaft nicht erhöhen. In der Praxis wird eine verdeckte Einlage häufig nicht erkannt oder falsch bewertet. Der Beitrag erklärt, wie Sie die verdeckte Einlage richtig buchen und welche Besonderheiten zu beachten sind.
12/2022 - Lohnbuchhaltung

Was sich im Bereich der Lohnsteuer zum Jahreswechsel 2022/2023 ändert

Durch eine Reihe gesetzlicher Änderungen tut sich im Bereich der Lohnsteuer einiges! Nach der Energiepreispauschale und der neuen Inflationsausgleichsprämie werden sich zum Jahreswechsel zahlreiche weitere Rechtsänderungen ergeben. Die wesentlichen Neuerungen stellen wir Ihnen vor.
12/2022 - Buchungsfall des Monats

Buchungssatz zu einer verdeckten Einlage

Der Gesellschafter der A-GmbH verkauft seiner GmbH zum 01.01.2022 ein unbebautes Grundstück für insgesamt 500.000 €. Der (Teil-)Wert des Grundstücks beträgt 1.000.000 €. Bitte bilden Sie den Buchungssatz für den Anschaffungsvorgang.
12/2022 - Umsatzsteuer

Tauschähnlicher Umsatz: Diese Regeln gelten bei einer arbeitsvertraglich vereinbarten Fahrzeugüberlassung

Die Überlassung eines betrieblichen Pkw an einen Arbeitnehmer zur privaten Nutzung unterliegt als tauschähnlicher Umsatz in aller Regel der Umsatzsteuer. Für einen steuerbaren Umsatz muss jedoch ein unmittelbarer Zusammenhang zwischen der Fahrzeugüberlassung an einen Arbeitnehmer und der Arbeitsleistung vorliegen. Der EuGH hat im letzten Jahr entschieden, dass die Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer ohne gesondertes Entgelt nicht der Umsatzsteuer unterliegt. Warum bei der Dienstwagenbesteuerung trotzdem alles beim Alten bleibt, beleuchten wir für Sie anhand des Folgeurteils des BFH.
12/2022 - Lohnbuchhaltung

Sachbezugswerte: Was ab dem 01.01.2023 bei der Arbeitnehmerverpflegung zu beachten ist

Es ist wieder so weit: Zum 01.01.2023 ändern sich die Sachbezugswerte für vom Arbeitgeber bereitgestellte Mahlzeiten. Sollte dabei keine Anpassung durch den Mandanten erfolgen, kann es später im Rahmen einer Außenprüfung zu hohen Nachzahlungen kommen, die grundsätzlich der Arbeitgeber zu leisten hat. Welche Werte ab 2023 gelten und wann der Arbeitnehmer steuerfrei auf Kosten des Arbeitgebers essen kann, erfahren Sie in unserem Beitrag.
12/2022 - Kanzleimanagement

Homeoffice: Was sich bewährt hat und was Sie für die Zukunft regeln sollten

Homeoffice ist gekommen, um zu bleiben. Was vor der Pandemie noch eher die Ausnahme war, ist heute eine fast normale Arbeitsweise. Und wer in der Pandemie quasi über Nacht ins Homeoffice gezogen ist, weiß auch, welche Herausforderungen zu bewältigen sind: technische Lösungen, Erreichbarkeit untereinander und für Mandanten und die Abstimmung der Aufgaben sind hier die wichtigsten Punkte. Wir schauen heute auf die Lehren, die wir aus der Erfahrung der letzten Jahre ziehen können: Was sollte für die Zukunft gut geregelt sein, damit das Homeoffice tatsächlich eine ganz normale Arbeitsform wird?
12/2022 - Digitalisierung

Steuerberaterplattform: Das besondere elektronische Steuerberaterpostfach ab 2023

Ab dem 01.01.2023 wird das besondere elektronische Steuerberaterpostfach nutzbar sein. Erfahren Sie hier, was es damit auf sich hat, wie sich Kanzleien schon jetzt darauf vorbereiten können und welche Kosten entstehen.
12/2022 - Umsatzsteuer

Video: Die Dienstwagenüberlassung ist grundsätzlich ein tauschähnlicher Umsatz

12/2022 - Abgabenordnung

Praxistipps zur Umsetzung der Neuregelung zur Vollverzinsung nach § 233a AO

Das BVerfG hatte 2021 entschieden, dass die Verzinsung von Steuernachforderungen und -erstattungen mit 0,5 % pro Monat verfassungswidrig ist. Für Verzinsungszeiträume bis zum 31.12.2018 war das bisherige Recht dennoch weiter anwendbar (Fortgeltungsanordnung). Für Verzinsungszeiträume ab 2019 wurde der Gesetzgeber verpflichtet, eine Neuregelung der Vollverzinsung zu treffen. Wegen dieser Gesetzesänderung hat das BMF den AEAO zu § 233a jetzt neugefasst. Anhand des umfangreichen Schreibens beantworten wir ausgewählte Umsetzungsfragen zu der Neuregelung.
11/2022 - Kanzleimanagement

Optimierung: So kann das Sekretariat die Sachbearbeitung entlasten

Das Sekretariat einer Kanzlei übernimmt wichtige Aufgaben in der allgemeinen Verwaltung und Organisation der Kanzlei und sorgt damit dafür, den Kanzleialltag zu bewältigen. Das Sekretariat kann aber auch die Sachbearbeitung unterstützen.
11/2022 - Betriebswirtschaftliche Beratung

Corona-Hilfen: Was Sie jetzt über das Rückmeldeverfahren wissen müssen

Ziel der Corona-Hilfen war es, kleinen und mittelständischen Unternehmen, die aufgrund der Corona-Pandemie hohe Umsatzeinbußen hatten, eine Liquiditätshilfe zu gewähren und so ihre Existenz zu sichern. In der nun anstehenden Schlussabrechnung werden die tatsächlichen Umsatzeinbrüche und angefallenen Fixkosten den Schätzungen bei Antragstellung gegenübergestellt. Gegebenenfalls müssen Antragstellende zu viel gezahlte Hilfen zurückzahlen. Möglicherweise erhalten sie aber auch eine Nachzahlung (außer bei der Überbrückungshilfe I). Erfolgt keine Schlussabrechnung, sind die Förderleistungen in voller Höhe zurückzuzahlen. Wir stellen Ihnen die Grundsätze des Rückmeldeverfahrens vor und geben weiterführende Hinweise für die Praxis.
11/2022 - Buchungsfall des Monats

Wie Sie Kosten bei der Anschaffung eines Wirtschaftsguts in fremder Währung richtig buchen

Bei der Anschaffung eines Wirtschaftsguts in fremder Währung sind die Anschaffungskosten stets in Euro umzurechnen. Spätere Währungskursschwankungen wirken sich nicht auf die Anschaffungskosten, sondern nur auf eine etwaige Verbindlichkeit aus. Die Anschaffungskosten sind nach dem Währungskurs zum Zeitpunkt der Lieferung zu bewerten.
11/2022 - Einkommensteuer

Neuregelung: Das Wichtigste zum Verlustabzug ab 2022 im Fokus

Mitte Juni 2022 hat der Bundesrat dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz zugestimmt. Neben verlängerten Steuererklärungsfristen, verlängerten Regelungen zur Homeoffice-Pauschale und zur degressiven Abschreibung wurde auch der Verlustabzug neu geregelt. Leider ist diese Neuregelung nicht nur zum Vorteil der Mandanten.
11/2022 - Lohnbuchhaltung

Minijobber: Wie sich bei Zuwendungen drei typische Fehler vermeiden lassen, durch die Aushilfen sozialversicherungspflichtig werde...

Seit dem 01.10.2022 ist ein Minijobber bis zu einem maximalen Arbeitsentgelt i.H.v. 520 € in der Sozialversicherung begünstigt. Mit Hilfe steuerfreier Leistungen kann sich der Betrag monatlich deutlich erhöhen. Es gibt aber einige Fallen, die immer wieder zu Nachzahlungen in der Sozialversicherung führen.
11/2022 - Einkommensteuer

Video: Neuregelung zur Verlustberücksichtigung durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz

11/2022 - Einkommensteuer

Energiepreispauschale: Auch Bezieher von Renten werden entlastet

Die Bundesregierung hat sich im September 2022 auf das sogenannte dritte Entlastungspaket („Maßnahmenpaket des Bundes zur Sicherung einer bezahlbaren Energieversorgung und zur Stärkung der Einkommen“) verständigt. Vor dem Hintergrund der anhaltenden Energiepreisentwicklung sollen nun auch Rentner, die bisher keine Einmalzahlung erhalten haben, entlastet werden und eine einmalige Energiepreispauschale i.H.v. 300 € erhalten.
11/2022 - Buchhaltung & Abschlüsse

Mit der Jahresabschlussanalyse schaffen Sie einen Mehrwert für Ihre Mandanten

Hoher Kostendruck auf der einen und sinkende Umsätze auf der anderen Seite machen derzeit vielen Unternehmen zu schaffen. Die anstehenden Jahresabschlussarbeiten sollten daher dazu genutzt werden, die Zahlen des vergangenen Wirtschaftsjahres nicht nur zusammenzutragen, sondern auch auszuwerten. Die Ergänzung der alljährlichen Abschlussbesprechung um Aspekte der Jahresabschlussanalyse kann den Mandanten helfen, gezielter auf wirtschaftliche Fehlentwicklungen zu reagieren.