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09/2023 - Einkommensteuer

Neues BMF-Schreiben klärt: Diese Photovoltaikanlagen sind nach § 3 Nr. 72 EStG begünstigt

Durch das Jahressteuergesetz (JStG) 2022 wurden die Einkünfte aus dem Betrieb bestimmter Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) rückwirkend seit dem 01.01.2022 steuerfrei gestellt. Diese Maßnahme soll insbesondere Betreiber kleiner PV-Anlagen von steuerlichen Pflichten entlasten. So erübrigt sich z.B. die Erstellung einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Der überraschende, sogar rückwirkende Übergang zur Steuerfreiheit wirft aber auch Fragen auf. Aus dem neuesten BMF-Schreiben zum Thema haben wir die wichtigsten Antworten für Sie herausgefiltert.

09/2023 - Buchungsfall des Monats

Buchungsfall des Monats: Vermeiden Sie diesen typischen Fehler bei der Buchung einer doppelten Haushaltsführung

Bei einer beruflich bzw. betrieblich veranlassten doppelten Haushaltsführung können Aufwendungen ohne zeitliche Begrenzung abgezogen werden, wenn zwei Haushalte vorliegen. Zu den Aufwendungen, die im Zusammenhang mit einer doppelten Haushaltsführung entstehen können, gehören der Mehraufwand für Verpflegung sowie Fahrt-, Unterkunfts- und Umzugskosten. Dieser Beitrag erklärt, wie Sie Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung richtig buchen und welche Besonderheiten zu beachten sind.

09/2023 - Lohnbuchhaltung

Drei Tipps, mit denen die Lohnsteuer-Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 EStG noch günstiger wird

Angesichts des allgegenwärtigen Fachkräftemangels und hoher Inflation sollten Arbeitgeber jede Möglichkeit nutzen, um Arbeitnehmern mehr „Netto vom Brutto“ zu ermöglichen. Durch pauschal versteuerte Sachzuwendungen ist das möglich. Geben Sie Ihren Mandanten folgende drei Tipps, mit denen Sachzuwendungen steuerlich noch attraktiver werden.

09/2023 - Umsatzsteuer

Umsatzsteuer-Nachschau: Was Prüfer dürfen – und was nicht

Mit der Umsatzbesteuerung betraute Amtsträger der Finanzbehörden stellen Sachverhalte fest, die für die Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer erheblich sein können. Sie dürfen während der Geschäfts- und Arbeitszeiten ohne vorherige Ankündigung und außerhalb einer Außenprüfung Grundstücke und Räume von Personen betreten, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausüben (Umsatzsteuer-Nachschau, § 27b UStG). Wenn die Finanzverwaltung zur Umsatzsteuer-Nachschau erscheint, brauchen Ihre Mandanten schnelle Hilfe, denn leicht wird aus einer Nachschau eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung. Was die Prüfer dürfen und was nicht, lesen Sie im folgenden Beitrag.

09/2023 - Einkommensteuer

Tarifermäßigung: Corona-Hilfen können nicht ermäßigt besteuert werden

Viele Unternehmen haben in den vergangenen Jahren Corona-Hilfen zum Ausgleich von Umsatz- und/oder Gewinneinbußen erhalten. Diese Zahlungen sind – wie wir wissen – steuerpflichtig. Ob sie als Entschädigung i.S.d. § 24 Nr. 1 EStG möglicherweise gem. § 34 EStG ermäßigt besteuert werden können, zeigen wir anhand eines aktuellen Beispiels.

09/2023 - Buchhaltung & Abschlüsse

So identifizieren Sie Betriebsvorrichtungen in Gebäuden, die selbständig abgeschrieben werden

Gebäudeteile, die nicht in einem einheitlichen Nutzungs- und Funktionszusammenhang mit dem Gebäude stehen, sind selbständige Wirtschaftsgüter (R 4.2 Abs. 3 EStR). Dazu zählen auch Betriebsvorrichtungen. Sie werden gesondert in Buchhaltung und Jahresabschluss erfasst und auch separat abgeschrieben. In diesem Beitrag beleuchten wir, was unter einer Betriebsvorrichtung zu verstehen ist.

09/2023 - Digitalisierung

Dall-E 2: Kompliziertes Steuerrecht mit KI-Hilfe in Bildern darstellen

Als Steuerfachangestellte kennen Sie das: Steuerrecht, Buchhaltung und Betriebswirtschaft sind komplexe Themen, die oft schwer zu vermitteln sind. In der heutigen digitalen Welt gibt es jedoch innovative Tools, die diese Herausforderung meistern können. Eines dieser Werkzeuge ist Dall-E 2, ein KI-gesteuerter Bildgenerator, der die Art und Weise, wie wir Informationen visualisieren und austauschen, revolutionieren könnte. Was Dall-E 2 kann und wo seine Grenzen liegen, erfahren Sie in diesem Artikel.