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10/2023 - Einkommensteuer

Arbeitszimmer: Strom aus einer Photovoltaikanlage lässt sich ab 2022 anteilig steuerlich absetzen!

Das BMF hat sich sowohl zur ertragsteuerlichen Behandlung von kleinen Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) als auch zum häuslichen Arbeitszimmer geäußert (BMF-Schreiben v. 17.07.2023 – IV C 6 - S 2121/23/10001 :001 und v. v. 15.08.2023 – IV C 6 - S 2145/19/10006 :027). Liegt ein steuerlich anzuerkennendes und abzugsfähiges häusliches Arbeitszimmer vor, können die anteiligen Kosten als Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben steuermindernd abgesetzt werden. Doch was gilt für den von einer PV-Anlage erzeugten und im häuslichen Arbeitszimmer verbrauchten Strom? Ein Abzug ist unabhängig von § 3 Nr. 72 EStG weiterhin möglich.

10/2023 - Einkommensteuer

Doppelte Haushaltsführung: So sichern Sie Ihren Mandanten den Werbungskosten- oder Betriebsausgabenabzug

Ein doppelt geführter Haushalt ist teuer und nicht selten beruflich veranlasst. Der Gesetzgeber federt diesen Spagat mit einem Werbungskosten- oder Betriebsausgabenabzug ab: Absetzbar sind die Kosten der Zweitwohnung (maximal 1.000 € pro Monat), wöchentliche Heimfahrten und Verpflegungspauschalen. Welche Regeln Ihre Mandanten für die steuerliche Berücksichtigung ihrer Mehraufwendungen einhalten müssen, zeigen wir in diesem Beitrag.

10/2023 - Buchungsfall des Monats

Vereinfachungsregelung: Wie Sie Aufwendungen für nichtabziehbare Geschenke an Geschäftsfreunde korrekt buchen

Möchte ein Unternehmen Geschäftsfreunde beschenken, kann es die Einkommensteuer bei Sachzuwendungen pauschalieren, um den Beschenkten von der Steuer freizustellen. Der Empfänger muss betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nicht versteuern, wenn der Schenker die Steuer nach § 37b EStG pauschal mit 30 % für ihn übernimmt. Dieser Beitrag erklärt, wie pauschalierte Besteuerung von Geschenken an Geschäftsfreunde richtig gebucht wird und welche Besonderheiten zu beachten sind.

10/2023 - Lohnbuchhaltung

Vier Tipps, mit denen Arbeitnehmerbewirtungen lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei bleiben

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, seine eigenen Arbeitnehmer zu bewirten. Richtig gemacht, funktioniert das komplett lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Werden allerdings wesentliche Regeln und Grenzen nicht beachtet, kommt es zwingend zu einer Versteuerung. Um das zu verhindern, schildern wir Ihnen vier sichere Wege zu einer steuer- und abgabenfreien Arbeitnehmerbewirtung.

10/2023 - Einkommensteuer

Wachstumschancengesetz: Welche Schwellenwerte und Pauschalen angehoben werden sollen

Der Referentenentwurf zum Wachstumschancengesetz umfasst knapp 280 Seiten und lässt erahnen, welche Steuerrechtsänderungen uns zum Jahreswechsel erwarten. Auch dieses Gesetzespaket wird wieder eine Reihe von Änderungen enthalten, die bereits rückwirkend ab 2023 anzuwenden sind. Im folgenden Beitrag stellen wir Ihnen die wesentlichen, für die alltägliche Berufspraxis relevanten Änderungen im Bereich der Einkommen- und Umsatzsteuer sowie der Abgabenordnung vor.

10/2023 - Umsatzsteuer

Betriebsveranstaltungen: Beachten Sie die Grenze von 110 € je Teilnehmer auch für den Vorsteuerabzug!

Wird der lohnsteuerliche Freibetrag von 110 € je Betriebsveranstaltung und teilnehmenden Arbeitnehmer nicht überschritten, sind die Vorsteuerbeiträge für die Aufwendungen für die Betriebsveranstaltung in voller Höhe abzugsfähig. Dagegen ist der Vorsteuerabzug komplett ausgeschlossen, wenn der Freibetrag von 110 € je Teilnehmer überschritten wird. Eine anteilige Berücksichtigung der Vorsteuerbeträge – wie bei der Lohnsteuer – ist ausgeschlossen. Hinsichtlich der Umsatzsteuer herrscht im Ergebnis ein „Alles-oder-Nichts-Prinzip“.

10/2023 - Digitalisierung

DeepL Write: So optimieren Sie Texte für die Steuerkanzlei dank einer innovativen Lösung

Die präzise und klare Kommunikation mit Mandanten und dem Finanzamt ist im Kanzleialltag unerlässlich. Mit DeepL Write, einem KI-gestützten Schreibassistenten, können Sie Ihre Texte optimieren und die Qualität Ihrer schriftlichen Kommunikation verbessern. Das geht neben Deutsch sogar auf Englisch. Erfahren Sie in diesem Artikel, wie dieses Tool Ihren Schreibprozess effizienter gestalten und Ihre Arbeit in der Kanzlei revolutionieren kann.