Alles Wissenswerte über das Kindergeld im Einkommensteuerrecht – Praxiswissen für Steuerberatende

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Um Familien und Kinder zu unterstützen und finanzielle Belastungen durch die Versorgung von Kindern zu verringern, sieht der Staat verschiedene Verfahren vor. Eines davon ist der Anspruch auf das sog. Kindergeld. Dabei handelt es sich, im Unterschied zum sog. Kinderfreibetrag, um eine monatliche Subvention, die je nach Anzahl der zur Familie gehörenden Kinder variiert.

Die Entlastung findet damit also mittels der direkten Zahlung einer festgelegten Geldsumme statt. Steuerlich hat dies keine Auswirkungen auf einkommensteuerpflichtige Eltern: Die monatlich zur Verfügung gestellte Leistung unterliegt keiner Abgabepflicht.

Das Kindergeld und der Kinderfreibetrag sind immer wieder Anlass für Rechtsstreitigkeiten, zum Beispiel wenn es darum geht, wem das Kindergeld bei getrennten Eltern ausgezahlt wird oder inwieweit Kindergeld gezahlt wird, sobald ein Kind volljährig geworden ist.

 

Im Folgenden finden Sie unsere weiterführenden Artikel zum Thema Kindergeld, mit denen Sie sich als Steuerberater*in über relevante Einzelfälle informieren können. Klicken Sie auf den jeweiligen Beitrag und lesen Sie weiter. 

 

Kindergeld: Einheitliche Ausbildung trotz Unterbrechung?

Wann besteht im Rahmen einer einheitlichen Erstausbildung Anspruch auf Kindergeld? Nach dem BFH müssen hierfür die einzelnen Ausbildungsabschnitte in einem engen sachlichen und zeitlichen Zusammenhang stehen. Dieser fehlt bei einem Bachelor- und Masterstudium im gleichen Fach, wenn das Kind zwischen den Studienabschnitten einen Freiwilligendienst absolviert, statt die Ausbildung fortzusetzen. Hier mehr erfahren zu BFH, Urt. v. 12.10.2023 – III R 10/22.

 

Kindergeld für Stiefkinder nach Trennung und Auszug?

Wann besteht der Anspruch auf Kindergeld? Was gilt bei Stiefkindern nach einer Trennung und einem zeitweisen Auszug? Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat entschieden, dass auch für Kinder des verstorbenen oder geschiedenen Ehe- bzw. Lebenspartners Kindergeld beansprucht werden kann - und zwar unabhängig davon, ob diese Kinder auch durchgehend im Haushalt des Stiefelternteils gewohnt haben. Hier mehr erfahren zu FG Baden-Württemberg v. 04.08.2023 - 13 K 254/23.

 

Kindergeld bei Ausbildung oder Studium im Ausland

Wann besteht Anspruch auf Kindergeld bei Ausbildung oder Studium im außereuropäischen Ausland? Nach dem BFH kann ein inländischer Wohnsitz vorliegen, wenn das Kind die Wohnung der Eltern mehr als die Hälfte der ausbildungsfreien Zeit nutzt. Für die Berechnung dieser Zeit ist auf das Ausbildungs-, Schul- oder Studienjahr abzustellen. Die Gründe für den Inlandsaufenthalt spielen hierbei keine Rolle. Erfahren Sie hier mehr zum BFH Urt. v. 21.06.2023 - III R 11/21.

 

Kindergeld bei Behinderung und Rentenbezug

Wann besteht für ein volljähriges behindertes Kind ein Kindergeldanspruch? Ist das Kind zum Selbstunterhalt fähig, wenn es eine Rente bezieht? Der BFH hat klargestellt, dass Bezüge einer Privatrente nur mit dem Ertragsanteil zu berücksichtigen sind - und nicht mit dem Teil, der den Ertragsanteil übersteigt. Maßgeblich ist insoweit, ob der Rentenbezug durch das Vermögen des Kindes begründet wurde. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Urteil vom 16.02.2023 (III R 23/22) seine Grundsätze zur Steuerfreistellung des Selbstbehalts eines behinderten Kindes konkretisiert. Hier mehr erfahren.

 

Kindergeld: Grundsätze für eine einheitliche Erstausbildung

Wann besteht ein Kindergeldanspruch? Der BFH hat eine einheitliche Erstausbildung von einer berufsbegleitenden Zweitausbildung abgegrenzt. Dabei kommt dem Berufsziel nur begrenzte Bedeutung zu. Es ist aber nicht ausgeschlossen, den ersten Ausbildungsabschnitt, auch wenn er eine abgeschlossene Qualifikation darstellt, mit weiteren Abschnitten zu einer einheitlichen Erstausbildung zusammenzufassen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 07.04.2022 (III R 22/21) entschieden, dass für die Beurteilung einer einheitlichen Erstausbildung mit daneben ausgeübter Erwerbstätigkeit das Berufsziel des Kindes nur im Rahmen des engen sachlichen Zusammenhangs zwischen den Ausbildungsabschnitten zu würdigen ist. Hier mehr erfahren.

 

Kindergeld: Anspruch bei unterschiedlichen Wohnsitzen

Kann Kindergeld beansprucht werden, wenn auch ein ausländischer Wohnsitz besteht? Nach dem BFH gilt: Soweit ein Elternteil Haupt- und Familienwohnsitz in einem anderen EU-Staat aber einen weiteren Wohnsitz in Deutschland hat, kommt es für den Kindergeldanspruch nicht auf eine Erwerbstätigkeit im Inland an. Ob im Ausland Anspruch auf Familienleistungen besteht, kann ein Auskunftsersuchen klären. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seiner aktuellen Entscheidung vom 01.06.2022 (III R 45/20) seine Grundsätze für den Bezug von Kindergeld bei einem deutschen Zweitwohnsitz konkretisiert – Hier mehr erfahren.

 

Kindergeld: Anspruch bei Krankheit und Abbruch der Ausbildung

Was gilt für den Kindergeldanspruch, wenn das Kind seine Ausbildung wegen einer Krankheit nicht antreten oder fortsetzen kann? Nach dem BFH ist ein Kindergeldbezug nur bei einer vorübergehenden Erkrankung und dem Nachweis der Ausbildungswilligkeit möglich. Eine solche vorübergehende Erkrankung liegt vor, soweit diese regelmäßig mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht länger als sechs Monate dauert. Klicken Sie hier und erfahren Sie alles Wichtige zum BFH-Urteil vom 07.10.2021 - III R 48/19.

 

Kinderfreibetrag: Übertragung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft

Wann kann der Kinderfreibetrag übertragen werden? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 15.12.2021 (III R 24/20) entschieden: Eine Übertragung des Kinderfreibetrags auf einen Elternteil bei einer funktionierenden nichtehelichen Lebensgemeinschaft ist grundsätzlich nicht möglich. Hier erfahren Sie alle Einzelheiten zum Urteil des BFH.

 

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende auch zeitanteilig

Wann kann der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende geltend gemacht werden? Der BFH hat entschieden: Einzeln zur Einkommensteuer veranlagte Ehepartner können den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr auch zeitanteilig in Anspruch nehmen. Genauere Informationen zum Thema können Sie hier nachlesen!

 

Kindergeld: Volljährigkeit und Fähigkeit zum Selbstunterhalt

Wann besteht bei erwachsenen Kindern Anspruch auf Kindergeld? Wann ist davon auszugehen, dass Kinder fähig sind, ihren Unterhalt selbst zu bestreiten? Der BFH hat klargestellt: Die Fähigkeit zum Selbstunterhalt ergibt sich aus dem Vergleich des gesamten existenziellen Lebensbedarfs mit den finanziellen Mitteln des Kindes. Worum es konkret im Streitfall ging und einen hilfreichen Praxistipp finden Sie hier. Hier klicken, um zum Beitrag zu gelangen!

 

Kindergeld: Anspruch bei Ausbildungsabbruch wegen Krankheit

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seiner aktuellen Entscheidung vom 31.08.2021 (III R 41/19) seine Grundsätze weiter konkretisiert, unter welchen Umständen ein Anspruch auf Kindergeld besteht, wenn das Kind wegen einer Erkrankung die Ausbildung abbricht. Genaueres zur Thematik erfahren Sie, wenn Sie hier klicken!

 

Kindergeld: Einheitliche Erstausbildung oder Weiterbildung?

Wann besteht ein Kindergeldanspruch? Wann ist bei erwachsenen Kindern von einer einheitlichen Erstausbildung auszugehen? Der BFH hat sich in einem Urteil vom 26.05.2021 (III R 39/20) dazu geäußert. Klicken Sie hier, um alles über den Sachverhalt zu erfahren!

 

Übertragung kindbedingter Freibeträge - konkurrierender Ansatz von Kindergeld oder Kinderfreibeträgen

Nach § 32 Abs. 6 Satz 1 EStG wird bei der Veranlagung zur Einkommensteuer für jedes zu berücksichtigende Kind des Steuerpflichtigen im Kalenderjahr 2021 ein Freibetrag von 2.730 €  gewährt.Wenn Sie mehr zu dem Thema wissen wollen, klicken Sie hier!

 

Freibeträge bei Kindern: Übertragung nach Trennung der Eltern

Wie können der Kinderfreibetrag und Freibeträge für Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf nach Trennung der Eltern übertragen werden? Der BFH hat entschieden, dass bei dauernd getrennt lebenden Ehepartnern die Freibeträge nicht allein auf Antrag eines Elternteils übertragbar sind. Genaueres zum Urteil erfahren Sie hier!

 

Kindergeld: Was gilt bei Wohnsitzen in verschiedenen EU-Ländern?

Wann besteht Anspruch auf Kindergeld, wenn ein Elternteil im Ausland lebt? Gibt es einen Anspruch auf einen Differenzbetrag? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seiner aktuellen Entscheidung vom 18.02.2021 (III R 71/18) dazu Stellung genommen, ob in Deutschland ein Kindergeldanspruch besteht, wenn ein Elternteil im Inland und der andere Elternteil im EU-Ausland lebt, welcher dort aber keinen Kindergeldanspruch besitzt. Hier mehr erfahren!

 

Kindergeld: Wann liegt ein inländischer Wohnsitz vor?

Der Kindergeldanspruch kann von einem inländischen Wohnsitz abhängen. Aber welche Folgen haben Auslandsaufenthalte? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seinem aktuellen Urteil vom 12.11.2020 entschieden. Die Beurteilung hängt demnach von den tatsächlichen Gegebenheiten und der Beurteilung des Finanzgerichts ab. Hier klicken und mehr lesen.

 

Kindergeld: Einheitliche Erstausbildung bei Umorientierung?

Der BFH hat seine Rechtsprechung zum Erstausbildungsbegriff präzisiert. Hiervon hängt ab, ob für volljährige Kinder in der Ausbildung Kindergeld beansprucht werden kann. Was gilt für den Zeitpunkt einer Umorientierung und welche Rolle spielt die Ausbildungsrichtung? Antworten finden Sie hier.

 

Kindergeld: BFH klärt Ansprüche bei Auslandsbezug

Wann besteht ein Kindergeldanspruch, wenn bereits ein Elternteil im EU-Ausland Kindergeld bezieht? Und wann sind die Leistungen gleichwertig? Der BFH hat den Kindergeldanspruch für eine Mutter abgelehnt, die im Inland Arbeitslosengeld II bezog, während der Vater in Frankreich erwerbstätig war und dort Kindergeld erhielt. Zudem können Entscheidungen ausländischer Behörden Bindungswirkung haben. Weitere Informationen zur Auswirkung des Urteils auf die Praxis finden Sie hier.

 

Kindergeld: Angabe der Steuer-Identifikationsnummer

Wer ab dem kommenden Jahr Kindergeld beantragen möchte, muss der Familienkasse seine Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-IdNr.) und die Steuer-Identifikationsnummer des jeweiligen Kindes mitteilen. Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) hat zu den ab dem Jahreswechsel greifenden Änderungen nun umfangreiche Informationen veröffentlicht, die mögliche Fragen von Eltern beantworten sollen. Hier klicken und weiterlesen!