FNA :
Fassung vom 16.12.2005
Inkrafttreten der Fassung: 01.01.2005
Inhaltsverzeichnis
Einführung
Zu § 1a EStG
R 1a Steuerpflicht
Zu § 2 EStG
R 2 Umfang der Besteuerung
Zu § 2a EStG
R 2a Negative ausländische Einkünfte
Zu § 3 EStG
R 3.0 Steuerbefreiungen nach anderen Gesetzen, Verordnungen und Verträgen
R 3.2 Zu § 3 Nr. 2 EStG
R 3.27 Zu § 3 Nr. 27
R 3.40 Zu § 3 Nr. 40 Halbeinkünfteverfahren
R 3.44 Zu § 3 Nr. 44
Zu § 4 EStG
R 4.1 Betriebsvermögensvergleich
R 4.2 Betriebsvermögen
R 4.3 Einlagen und Entnahmen
R 4.4 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
R 4.5 Einnahmenüberschussrechnung
R 4.6 Wechsel der Gewinnermittlungsart
R 4.7 Betriebseinnahmen und -ausgaben
R 4.8 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen
R 4.9 Abziehbare Steuern
R 4.10 Geschenke, Bewirtung, andere die Lebensführung berührende Betriebsausgaben
R 4.11 Besondere Aufzeichnung
R 4.12 Entfernungspauschale, nicht abziehbare Fahrtkosten, Reisekosten und Mehraufwendungen für doppelte Haush...
R 4.13 Abzugsverbot für Sanktionen
R 4.14 Abzugsverbot für Zuwendungen im Sinne des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG
Zu § 4a EStG
R 4a Gewinnermittlung bei einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr
Zu § 4b EStG
R 4b Direktversicherung
Zu § 4c EStG
R 4c Zuwendungen an Pensionskassen
Zu § 4d EStG
R 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
Zu § 4e EStG
R 5.1 Pensionsfonds
Zu § 5 EStG
R 5.1 Allgemeines zum Betriebsvermögensvergleich nach § 5 EStG
R 5.2 Ordnungsmäßige Buchführung
R 5.3 Bestandsaufnahme des Vorratsvermögens
R 5.4 Bestandsmäßige Erfassung des beweglichen Anlagevermögens
R 5.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter
5.6 Rechnungsabgrenzungen
R 5.7 Rückstellungen
Zu § 6 EStG
R 6.1 Anlagevermögen und Umlaufvermögen
R 6.2 Anschaffungskosten
R 6.3 Herstellungskosten
R 6.4 Aufwendungen im Zusammenhang mit einem Grundstück
R 6.5 Zuschüsse für Anlagegüter
R 6.6 Übertragung stiller Reserven bei Ersatzbeschaffung
R 6.7 Teilwert
R 6.8 Bewertung des Vorratsvermögens
R 6.9 Bewertung nach unterstellten Verbrauchs- und Veräußerungsfolgen
R 6.10 Bewertung von Verbindlichkeiten
R 6.11 Bewertung von Rückstellungen
R 6.12 Bewertung von Entnahmen und Einlagen
R 6.13 Bewertungsfreiheit für geringwertige
6.14 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
6.15 Überführung und Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
Zu § 6a EStG
R 6a Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen
Zu § 6b EStG
R 6b.1 Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung bestimmter Anlagegüter im Sinne des § 6b EStG
R 6b.2 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven und Rücklagenbildung nach § 6b EStG5
R 6b.3 Sechsjahresfrist im Sinne des § 6b Abs. 4 Nr. 2 EStG
Zu § 6c EStG
R 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns na...
Zu § 7 EStG
R 7.1 Abnutzbare Wirtschaftsgüter
R 7.2 Wirtschaftsgebäude, Mietwohnneubauten und andere Gebäude
R 7.3 Bemessungsgrundlage für die AfA
R 7.4 Höhe der AfA
R 7.5 Absetzung für Substanzverringerung
Zu § 7a EStG
R 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
Zu § 7d EStG
R 77 Weitergeltung der Anordnungen zu § 7d EStG
Zu § 7f EStG
R 7f Weitergeltung der Anordnungen zu § 7f EStG
Zu § 7g EStG
R 7g Ansparabschreibungen und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
Zu § 7h EStG
R 7h Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG von Aufwendungen für bestimmte Maßnahmen an Gebäuden in Sanierungsgebi...
Zu § 7i EStG
R 7i Erhöhte Absetzungen nach § 7i EStG von Aufwendungen für bestimmte Baumaßnahmen an Baudenkmalen
Zu § 9a EStG
R 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
Zu § 9b EStG
R 9b Auswirkungen der Umsatzsteuer auf die Einkommensteuer
Zu § 10 EStG
R 10.1 Sonderausgaben (Allgemeines)
R 10.2 Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
R 10.3 Renten und dauernde Lasten
R 10.4 Vorsorgeaufwendungen (Allgemeines)
R 10.5 Versicherungsbeiträge
R 10.6 Nachversteuerung von Versicherungsbeiträgen
R 10.7 Kirchensteuern und Kirchenbeiträge
R 10.8 Steuerberatungskosten
R 10.9 Aufwendungen für die Berufsausbildung oder die Weiterbildung in einem nicht ausgeübten Beruf
R 10.10 Schulgeld
R 10.11 Kürzung des Vorwegabzugs bei der Günstigerprüfung
R 10.12 Nachversteuerung für Versicherungsbeiträge und Bausparbeiträge bei Ehegatten im Falle ihrer getrennten...
Zu § 10b EStG
R 10b.1 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke im Sinne des § 10b Abs. 1 und 1a EStG
R 10b.2 Zuwendungen an politische Parteien
R 10b.3 Begrenzung des Abzugs der Ausgaben für steuerbegünstigte Zwecke
Zu § 10c EStG
R 10c Berechnung der Vorsorgepauschale bei Ehegatten
Zu § 10d EStG
R 10d Verlustabzug
Zu § 10f EStG
R 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und...
Zu § 10g EStG
R 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnz...
Zu § 11a EStG
R 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städte- baulichen Entwickl...
Zu § 11b EStG
R 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
Zu § 12 EStG
R 12.1 Abgrenzung der Kosten der Lebensführung von den Betriebsausgaben und Werbungskosten
R 12.2 Studienreisen, Fachkongresse
R 12.3 Geldstrafen und ähnliche Rechtsnachteile
R 12.4 Nichtabziehbare Steuern und Nebenleistungen
R 12.5 Zuwendungen
R 12.6 Wiederkehrende Leistungen
Zu § 13 EStG
R 13.1 Freibetrag für Land- und Forstwirte
R 13.2 Abgrenzung der gewerblichen und landwirtschaftlichen Tierzucht und Tierhaltung
R 13.3 Land- und forstwirtschaftliches Betriebsvermögen
R 13.4 Rechtsverhältnisse zwischen Angehörigen in einem landwirtschaftlichen Betrieb
R 13.5 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft
13.6 Buchführung bei Gartenbaubetrieben, Saatzuchtbetrieben, Baumschulen und ähnlichen Betrieben
Zu § 13a EStG
R 13a.1 Anwendung der Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
R 13a.2 Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
Zu § 14 EStG
R 14 Wechsel im Besitz von Betrieben, Teilbetrieben und Betriebsteilen
Zu § 14a EStG
R 14a Freibetrag für die Abfindung weichender Erben (§ 14a Abs. 4, 6 und 7 EStG)
Zu § 15 EStG
R 15.1 Selbständigkeit
R 15.2 Nachhaltigkeit
R 15.3 Gewinnerzielungsabsicht
R 15.4 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
R 15.5 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Land- und Forstwirtschaft
R 15.6 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der selbständigen Arbeit
R 15.7 Abgrenzung des Gewerbebetriebs von der Vermögensverwaltung
R 15.8 Mitunternehmerschaft
R 15.9 Steuerliche Anerkennung von Familiengesellschaften
R 15.10 Verlustabzugsbeschränkungen nach § 15 Abs. 4 EStG
Zu § 15a EStG
R 15a Verluste bei beschränkter Haftung
Zu § 16 EStG
R 16 Veräußerung des gewerblichen Betriebs
Zu § 17 EStG
R 17 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
Zu § 18 EStG
R 18.1 Abgrenzung der selbständigen Arbeit gegenüber anderen Einkunftsarten
R 18.2 Betriebsvermögen
R 18.3 Veräußerungsgewinn nach § 18 Abs. 3 EStG
Zu § 20 EStG
R 20.1 Werbungskosten bei Einkünften aus Kapitalvermögen
R 20.2 Einnahmen aus Kapitalvermögen
R 20.3 Sparer-Freibetrag
Zu § 21 EStG
R 21.1 Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand
R 21.2 Einnahmen und Werbungskosten
R. 21.3 Verbilligt überlassene Wohnung
R 21.4 Miet- und Pachtverträge zwischen Angehörigen und Partnern einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft
R 21.5 Behandlung von Zuschüssen
R 21.6 Miteigentum und Gesamthand
R 21.7 Substanzausbeuterecht
Zu § 22 EStG
R 22.1 Besteuerung von wiederkehrenden Bezügen mit Ausnahme der Leibrenten
R 22.2 Wiederkehrende Bezüge bei ausländischen Studenten und Schülern
R 22.3 Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstab...
R 22.4 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchstabe a Doppelbuchstabe bb EStG
R 22.5 Renten nach § 2 Abs. 2 der 32. DV zum Umstellungsgesetz (UGDV)
R 22.6 Besteuerung von Leistungen im Sinne des § 22 Nr. 3 EStG
R 22.7 Besteuerung von Bezügen im Sinne des § 22 Nr. 4 EStG
R 22.8 Besteuerung von Leistungen i. S. d. § 22 Nr. 5 EStG
Zu § 24 EStG
R 24.1 Begriff der Entschädigung im Sinne des § 24 Nr. 1 EStG
R 24.2 Nachträgliche Einkünfte
Zu § 24a EStG
R 24a Altersentlastungsbetrag
Zu § 25 EStG
R 25 Verfahren bei der getrennten Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
Zu § 26 EStG
R 26 Voraussetzungen für die Anwendung des § 26 EStG
Zu § 26a EStG
R 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten nach § 26a EStG
Zu § 26b EStG
R 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten nach § 26b EStG
Zu § 31 EStG
R 31 Familienleistungsausgleich
Zu § 32 EStG
R 32.1 Im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen verwandte Kinder
R 32.2 Pflegekinder
R 32.3 Allgemeines zur Berücksichtigung von Kindern
R 32.4 Kinder, die Arbeit suchen
R 32.5 Kinder, die für einen Beruf ausgebildet werden
R 32.6 Kinder, die sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten...
R 32.7 Kinder, die mangels Ausbildungsplatz ihre Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen können
R 32.8 Kinder, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr oder freiwillige Dienste leisten
R 32.9 Kinder, die wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande sind, sich selbst zu ...
R 32.10 Einkünfte und Bezüge des Kindes
R 32.11 Verlängerungstatbestände bei Arbeit suchenden Kindern und Kindern in Berufsausbildung
R 32.12 Höhe der Freibeträge für Kinder in Sonderfällen
R 32.13 Übertragung der Freibeträge für Kinder
Zu § 32b EStG
R 32b Progressionsvorbehalt
Zu § 33 EStG
R 33.1 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
R 33.2 Aufwendungen für existentiell notwendige Gegenstände
R 33.3 Aufwendungen wegen Pflegebedürftigkeit
R 33.4 Aufwendungen wegen Krankheit, Behinderung und Tod
Zu § 33a EStG
R 33a.1 Aufwendungen für den Unterhalt und eine etwaige Berufsausbildung
R 33a.2 Freibetrag zur Abgeltung des Sonderbedarfs eines sich in Berufsausbildung befindenden, auswärtig unter...
R 33a.3 Aufwendungen für eine Hilfe im Haushalt oder für vergleichbare Dienstleistungen (§ 33a Abs. 3 EStG)
R 33a.4 Zeitanteilige Ermäßigung nach § 33a Abs. 4 EStG
Zu § 33b EStG
R 33b Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
Zu § 33c EStG
R 33c Kinderbetreuungskosten
Zu § 34 EStG
R 34.1 Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
R 34.2 Steuerberechnung unter Berücksichtigung der Tarifermäßigung
R 34.3 Besondere Voraussetzungen für die Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG
R 34.4 Anwendung des § 34 Abs. 1 EStG auf Einkünfte aus der Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (§ 34 Abs...
R 34.5 Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 3 EStG
Zu § 34b EStG
R 34b.1 Holznutzungen
R 34b.2 Voraussetzungen für die Anwendung der Vergünstigungen des § 34b EStG
R 34b.3 Berechnung der Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen, nachgeholten Nutzungen und Holznutzungen...
R 34b.4 Umfang der steuerbegünstigten Einkünfte
R 34b.5 Höhe der Steuersätze
Zu § 34c EStG
R 34c Anrechnung und Abzug ausländischer Steuern
Zu § 34f EStG
R 34f Weitergeltung der Anordnungen zu § 34f EStG
Zu § 36 EStG
R 36 Anrechnung von Steuervorauszahlungen und von Steuerabzugsbeträgen
Zu § 37 EStG
R 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
Zu § 44a EStG
R 44a Voraussetzungen für die Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug
Zu § 44b EStG
R 44b.1 Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das Bundesamt für Finanzen nach den §§ 44b und 45b EStG
R 44b.2 Einzelantrag beim Bundesamt für Finanzen (§ 44b EStG)
Zu § 45b EStG
R 45b Sammelantrag beim Bundesamt für Finanzen (§ 45b EStG)
Zu § 45c EStG
R 45c Erstattung von Kapitalertragsteuer durch das Finanzamt im vereinfachten Verfahren (§ 45c EStG)
Zu § 46 EStG
R 46.1 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
R 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
R 46.3 Härteausgleich
Zu § 49 EStG
R 49.1 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
R 49.2 Beschränkte Steuerpflicht bei Einkünften aus selbständiger Arbeit
R 49.3 Bedeutung der Besteuerungsmerkmale im Ausland bei beschränkter Steuerpflicht
Zu § 50 EStG
R 50.1 Verlustabzug im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht
R 50.2 Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Steuerermäßigung für ausländische Steuern
Zu § 50a EStG
R 50a. 1 Steuerabzug bei Lizenzgebühren, Vergütungen für die Nutzung von Urheberrechten und bei Veräußerungen ...
R 50a.2 Steuerabzug bei Einkünften aus künstlerischen, sportlichen, artistischen und ähnlichen Darbietungen
Zu § 50c EStG
R 50c Wertminderung von Anteilen durch Gewinnausschüttungen
Zu § 55 EStG
R 55 Bodengewinnbesteuerung
Anlage (zu R 17) - Übersicht über die Berichtigung des Gewinns bei Wechsel der Gewinnermittlungsart